國(guó)家稅務(wù)總局數據顯示，2024年，現行支持科(kē)技(jì )創新(xīn)和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅26293億元，其中(zhōng)民(mín)營經濟納稅人（包括民(mín)營企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶）享受相關政策減稅降費及退稅15870億元，占比達60.4%。當前，結構性減稅降費落地顯效，依法治稅水平持續提升，稅務(wù)數字化轉型闊步向前，一系列瞄準痛點和需求的稅費領域改革取得新(xīn)突破……提速升級煥新(xīn)的稅收營商(shāng)環境進一步為(wèi)民(mín)企增活力、添便利。

優惠精(jīng)準及時

某民(mín)營高科(kē)技(jì )企業。2024年，該公(gōng)司享受先進制造業增值稅加計抵減、研發費用(yòng)加計扣除、高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠等490多(duō)萬元。“這些年公(gōng)司研發投入金額持續增長(cháng)，每年都會新(xīn)上六七個研發項目，這些稅費優惠給了我們實實在在的幫助，進一步減輕了研發壓力。”該公(gōng)司财務(wù)負責人田松波告訴記者。

“稅收是支持研發創新(xīn)的重要抓手。”國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局局長(cháng)曹傑鋒表示，要按照強化企業科(kē)技(jì )創新(xīn)主體(tǐ)地位、鼓勵科(kē)技(jì )型中(zhōng)小(xiǎo)企業加大研發投入的思路，加力落實支持科(kē)技(jì )創新(xīn)稅費優惠政策，深化“政策找人”，拓展“自動算稅”，持續提升政策落實的便捷性、精(jīng)準性，推動政策紅利直達快享。

系統發力才能(néng)普遍受益。2024年，由相關部門聯合編寫的《我國(guó)支持科(kē)技(jì )創新(xīn)主要稅費優惠政策指引》以及《我國(guó)支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》正式發布。兩大指引充分(fēn)展現了我國(guó)支持科(kē)技(jì )創新(xīn)和制造業發展的稅費優惠政策的系統性。比如，支持科(kē)技(jì )創新(xīn)的稅費優惠包括創業投資、研究與試驗開發、成果轉化、重點産(chǎn)業發展、全産(chǎn)業鏈等多(duō)方面，基本涵蓋科(kē)技(jì )創新(xīn)活動全鏈條各環節，涉及企業所得稅、個人所得稅、增值稅等多(duō)個稅種。支持制造業發展主要稅費優惠包括專項類和普惠性、區(qū)域性政策共31項。系列政策為(wèi)包括民(mín)營企業在内的各類經營主體(tǐ)創造了更有(yǒu)利于高質(zhì)量發展和公(gōng)平競争的良好稅收環境。

近年來，小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶一直是減稅降費的支持重點。2023年，我國(guó)延續實施了多(duō)項小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶十分(fēn)關注的稅費優惠政策，大部分(fēn)政策直接延續到2027年底。比如，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小(xiǎo)規模納稅人，免征增值稅。對個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分(fēn)，減半征收個人所得稅。對小(xiǎo)型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。這些稅費政策普惠性強，符合條件的小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶都可(kě)以享受。

“民(mín)營企業以中(zhōng)小(xiǎo)企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶為(wèi)主，具(jù)有(yǒu)數量多(duō)、第三産(chǎn)業居多(duō)等特征。這些小(xiǎo)微企業抗風險能(néng)力普遍較弱。近年來，為(wèi)幫助中(zhōng)小(xiǎo)企業及服務(wù)業纾困，我國(guó)出台了一攬子稅費支持政策，在助力中(zhōng)小(xiǎo)民(mín)營企業渡過難關并實現持續發展方面發揮了積極作(zuò)用(yòng)。”北京國(guó)家會計學(xué)院副院長(cháng)李旭紅表示。

在稅費優惠等多(duō)方面政策助力下，民(mín)營經營主體(tǐ)活力不斷釋放。稅收數據顯示，2024年民(mín)營經濟銷售收入增速比全國(guó)企業平均水平高0.5個百分(fēn)點。其中(zhōng)，高技(jì )術制造業、數字經濟核心産(chǎn)業銷售收入同比分(fēn)别增長(cháng)13%、4.7%，較全國(guó)同行業企業分(fēn)别高1.8個、1.7個百分(fēn)點。

強化法治公(gōng)平

2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會第十三次會議表決通過了《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)增值稅法》，自2026年1月1日起施行。我國(guó)第一大稅種增值稅有(yǒu)了專門法律，對于健全有(yǒu)利于高質(zhì)量發展的增值稅制度、規範增值稅的征收和繳納、保護納稅人的合法權益具(jù)有(yǒu)重要意義。

“法治公(gōng)平是最好的營商(shāng)環境。目前，我國(guó)18個稅種中(zhōng)已經有(yǒu)14個完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中(zhōng)所占比重超80%，基本形成了系統完備、科(kē)學(xué)規範、運行有(yǒu)效的稅收法律制度體(tǐ)系。”吉林财經大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(cháng)張巍表示，稅收立法有(yǒu)助于增強稅制确定性，讓企業穩定預期、提振信心。

2024年，國(guó)家稅務(wù)總局持續加強稅收法治建設，破除阻礙全國(guó)統一大市場建設的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導多(duō)個區(qū)域稅務(wù)機關聯合執行或新(xīn)推出區(qū)域内統一适用(yòng)的稅務(wù)行政處罰裁量基準，推進執法标準統一、執法信息互通、執法結果互認。截至目前，東北、西南、西北、中(zhōng)南、華北、華東六大區(qū)域均已制定區(qū)域内統一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，有(yǒu)力提升了稅務(wù)行政處罰裁量基準的統一規範程度。

為(wèi)進一步便利納稅人跨區(qū)遷移，服務(wù)全國(guó)統一大市場建設，稅務(wù)部門從“優化事前提醒”“提速事中(zhōng)辦(bàn)理(lǐ)”“完善事後服務(wù)”全環節推出系列舉措。比如，要求遷入地稅務(wù)機關提供“一站式”遷入服務(wù)，保障納稅人納稅信用(yòng)級别、發票額度、預繳稅款、所得稅虧損彌補、增值稅一般納稅人資格、未抵扣增值稅進項稅額等權益和資質(zhì)得以延續。同時，要求各級稅務(wù)機關持續優化納稅人跨區(qū)遷移服務(wù)，堅決抵制地方保護主義，嚴禁協助阻攔納稅人正常遷移，嚴禁違規發起風險任務(wù)阻斷納稅人遷移，嚴禁額外增設條件門檻阻礙納稅人遷移。對于違規阻礙納稅人跨區(qū)遷移的文(wén)件和要求，一律不得執行。

稅企溝通更加便捷充分(fēn)。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(cháng)沈新(xīn)國(guó)介紹，2024年稅務(wù)部門持續健全“稅企面對面”常态化交流機制，建立民(mín)營經營主體(tǐ)直聯點，全方位收集、高效率解決稅費訴求；持續開展“春雨潤苗”專項行動、“中(zhōng)小(xiǎo)企業服務(wù)月”和“全國(guó)個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶服務(wù)月”活動，累計組織開展宣傳輔導活動7萬餘場次，惠及小(xiǎo)微經營主體(tǐ)1039萬戶次，組織“走流程、聽建議”活動4000餘場次，收集響應個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶訴求3.8萬餘條；開展新(xīn)辦(bàn)戶“開業第一課”，提供“一站式”“套餐式”服務(wù)，向全國(guó)1096萬新(xīn)辦(bàn)戶推送針對性宣傳産(chǎn)品1428萬條。

以數治稅顯效

重慶譽存科(kē)技(jì )有(yǒu)限公(gōng)司是一家着重人工(gōng)智能(néng)技(jì )術研發創新(xīn)的民(mín)營企業。經過多(duō)年發展，公(gōng)司積累了海量的數據資源、豐富的指标庫和專業的分(fēn)析模型，深入政務(wù)、金融、文(wén)旅、教育、醫(yī)療等多(duō)個領域，已是國(guó)内領先的數字科(kē)技(jì )企業。該公(gōng)司财務(wù)經理(lǐ)金妮已從事10餘年财稅管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，對稅收營商(shāng)環境的變化有(yǒu)着切身感受。

“感覺最明顯的就是，國(guó)家支持企業高質(zhì)量發展的稅費支持力度很(hěn)大，比如研發費用(yòng)加計扣除等。而且，享受政策更加便捷，很(hěn)多(duō)都是免申即享，給企業提供便利的同時又(yòu)通過精(jīng)準監管及時提示風險、引導企業合規經營，幫助企業強化誠信經營和精(jīng)細管理(lǐ)，夯實長(cháng)遠(yuǎn)發展的基礎。”金妮告訴記者，以前要一大早去稅務(wù)大廳排隊辦(bàn)理(lǐ)業務(wù)，現在絕大多(duō)數業務(wù)都能(néng)足不出戶在網上辦(bàn)，電(diàn)子稅務(wù)局、數電(diàn)發票極大提升了辦(bàn)稅和發票使用(yòng)便利度。

金妮感受到的便利得益于以數治稅深入推進。2024年，我國(guó)正式推廣應用(yòng)全面數字化的電(diàn)子發票，稅務(wù)數字化轉型向前邁進了一大步。稅務(wù)部門紮實推進與多(duō)個部門的常态化數據共享，稅收大數據體(tǐ)系持續優化。在全國(guó)上線(xiàn)統一規範的新(xīn)電(diàn)子稅務(wù)局，創新(xīn)拓展智能(néng)服務(wù)場景，實現96%的辦(bàn)稅繳費事項網上辦(bàn)，線(xiàn)下辦(bàn)稅人數同比下降26%，納稅人平均辦(bàn)稅時間縮短20%，有(yǒu)力推進“高效辦(bàn)成一件事”。

“以數治稅”不僅讓企業辦(bàn)稅繳費更便利，也能(néng)帶來“真金白銀”的幫助。以銀稅互動為(wèi)例，稅務(wù)部門聯合金融監管部門及商(shāng)業銀行，運用(yòng)稅收數據将企業的納稅信用(yòng)轉化為(wèi)融資信用(yòng)，打破“信息孤島”，幫助無固定資産(chǎn)、缺乏抵押物(wù)的小(xiǎo)微企業快速獲得融資。記者從河北省稅務(wù)部門了解到，該省稅務(wù)局共與37家銀行簽署“銀稅互動”合作(zuò)協議，2024年支持34萬納稅人獲取信用(yòng)貸款1750億元，同比增長(cháng)34%。

“‘銀稅互動’充分(fēn)發揮稅收大數據優勢，讓稅收數據賦能(néng)企業融資，進一步優化銀稅信用(yòng)信息共享方式，在保障數據安(ān)全、維護納稅人合法權益的前提下，幫助更多(duō)民(mín)營企業憑借良好納稅信用(yòng)獲得融資支持，讓企業盡享良好納稅信用(yòng)紅利。”中(zhōng)央财經大學(xué)财稅學(xué)院教授白彥鋒表示。

納稅信用(yòng)“含金量”越來越高，讓企業更加重視依法誠信納稅與合規經營，這也為(wèi)稅收營商(shāng)環境的優化升級注入了更持久和深層的能(néng)量。全國(guó)納稅信用(yòng)年度評價結果顯示，2024年全國(guó)守信納稅人達4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中(zhōng)納稅信用(yòng)最高等級A級納稅人數量近335萬戶，比2023年增加45.6萬戶。2024年，稅務(wù)部門借助征納互動服務(wù)，完善納稅信用(yòng)提示提醒機制，及時提示納稅人糾正失信行為(wèi)，共幫助1300萬戶納稅人實現納稅信用(yòng)修複或升級。