發票如何開具(jù)

●國(guó)稅、地稅手開發票開具(jù)規範及驗舊

一、國(guó)稅發票的開具(jù)程序及注意事項：

    1、發票開具(jù)的内容必須與公(gōng)司經營範圍一緻

    2、客戶名(míng)稱應開具(jù)對方單位的全稱

    3、發票的開具(jù)日期應續時開具(jù)

    4、銷售發票的品名(míng)、單位、單價、金額、合計的大寫金額，小(xiǎo)寫金額應填寫完整；

    5、手開的普通發票一般為(wèi)三聯，第一聯為(wèi)存根聯，第二聯為(wèi)發票聯（客戶聯），第三聯為(wèi)記賬聯，在第二聯的銷貨單位處蓋發票專用(yòng)章，給客戶的是第二聯，給财務(wù)做賬的是第三聯，第一聯切忌扯下，留于發票上以備換購(gòu)發票時稅務(wù)局備查。

    6、自帶複寫的發票，在開具(jù)時應當注意在下一份發票上放紙闆隔開，再開具(jù)上一份發票 避免剩餘的發票被複寫；

    7、發票作(zuò)廢時，應在發票的三聯上标注“作(zuò)廢”字樣，并将三聯附在一起。以便換購(gòu)發票時，稅務(wù)局查看。

    8、當月開具(jù)的發票必須當月報稅，不以收款時間為(wèi)準。

    9、發票的換購(gòu)時間期限：一般3個月繳銷一次；現目前金牛、高新(xīn)、成華、錦江、青羊五個區(qū)域隻要不跨年，發票可(kě)以一直使用(yòng)，用(yòng)完換購(gòu)；個别稅務(wù)專管員特殊規定除外。

    10、發票開具(jù)應頂格開具(jù)。

    11、驗舊發票時需要做驗舊軟件（考U盤）

*武侯區(qū)國(guó)稅驗舊不需要做驗舊軟件

二、地稅發票的開具(jù)程序及注意事項

    1、發票開具(jù)的内容必須與公(gōng)司經營範圍一緻

    2、客戶名(míng)稱應開具(jù)對方單位的全稱

    3、發票的開具(jù)日期應續時開具(jù)

    4、手開的普通發票一般為(wèi)三聯，第一聯為(wèi)發票聯（客戶聯），第二聯為(wèi)記賬聯，第三聯為(wèi)存根聯，在第一聯的收款單位處蓋發票專用(yòng)章，給客戶的是第一聯，給财務(wù)做賬的是第二聯，第三聯切忌扯下，留于發票上以備換購(gòu)發票時稅務(wù)局備查

    5、自帶複寫的發票，在開具(jù)時應當注意在下一份發票上放紙闆隔開，再開具(jù)上一份發票 避免剩餘的發票被複寫

    6、發票作(zuò)廢時，應在發票的三聯上标注“作(zuò)廢”字樣，并将三聯附在一起。以便換購(gòu)發票時，稅務(wù)局查看

    7、當月開具(jù)的發票必須當月報稅，不以收款時間為(wèi)準

    8、發票的換購(gòu)時間期限：用(yòng)完即可(kě)換購(gòu)；稅務(wù)專管員特殊規定除外

    9、發票開具(jù)應頂格開具(jù)

●國(guó)稅機打發票開具(jù)規範及注意事項

    1、發票開具(jù)的内容必須與公(gōng)司經營範圍一緻

    2、客戶名(míng)稱應開具(jù)對方單位的全稱

    3、發票的開具(jù)日期應續時開具(jù)

    4、銷售發票的品名(míng)、單位、單價、金額、合計的大寫金額，小(xiǎo)寫金額應填寫完整；但是一樣要注意發票擡頭行業分(fēn)類欄要改成零售業或者批發業才能(néng)進行開具(jù)

    5、服務(wù)性質(zhì)的發票開具(jù)，發票單價就寫總金額，數量寫1 ，項目名(míng)稱就寫服務(wù)内容的名(míng)稱，但是一樣要注意發票擡頭行業分(fēn)類欄要改成相關開票内容服務(wù)業才能(néng)進行開具(jù)

    6、機打的普通發票一般為(wèi)三聯，第一聯為(wèi)發票聯，第二聯為(wèi)記賬聯，第三聯為(wèi)存根聯，在第一聯的收款單位處蓋發票專用(yòng)章，給客戶的是第一聯，給财務(wù)做賬的是第二聯，第三聯切忌亂放，保存好留于上換購(gòu)發票時稅務(wù)局備查。待換購(gòu)發票後，将發票存根聯裝(zhuāng)訂成冊保存

    7、發票作(zuò)廢時，應在發票的三聯上标注“作(zuò)廢”字樣，并将三聯附在一起。以便換購(gòu)發票時，稅務(wù)局查看

    8、當月開具(jù)的發票必須當月報稅，不以收款時間為(wèi)準

    9、發票的換購(gòu)時間期限：一般3個月繳銷一次；現目前金牛、高新(xīn)、成華、錦江、青羊五個區(qū)域隻要不跨年，發票可(kě)以一直使用(yòng)，用(yòng)完換購(gòu)；個别稅務(wù)專管員特殊規定除外

    10、發票開具(jù)應頂格開具(jù)。每天開具(jù)的發票一定要在48小(xiǎo)時内進行發票明細上傳，以便開票信息及時反饋給稅務(wù)機關。也避免超過48小(xiǎo)時未上傳發票明細導緻開票系統鎖死，請務(wù)必進行此操作(zuò)

    11、機打發票換購(gòu)時，需要在電(diàn)腦上先點擊驗舊，然後将驗舊表打印出來後，蓋上公(gōng)章發票章，直接到稅務(wù)局發票窗口進行換購(gòu)即可(kě)

●負數發票的開具(jù)

發票開出後，由于發票開具(jù)有(yǒu)誤，對方退票情況，當月未報稅、未驗舊發票的前提下，可(kě)以将發票的三聯上标注“作(zuò)廢”字樣，并将三聯附在一起。以便換購(gòu)發票時，稅務(wù)局查看。

    1) 由于開出的發票稅款已經申報，客戶出現退票情況，大金額的情況，讓客戶最好附上一份退票說明，注明退票的原因并加蓋公(gōng)章。将退回的發票聯附在開具(jù)負數發票的發票前面，用(yòng)一份新(xīn)發票照着退回的發票聯一模一樣的開具(jù)，數字前面寫上“一”号，大寫數字前面标明“負”字；将開好的負數發票記賬聯拿(ná)給會計做賬。

    2) 機打發票由于開出的發票跨月或者已經驗舊後，客戶将其發票退回，則需要在系統裏面點擊負數發票，然後将退回的發票号碼代碼輸入，進行開具(jù)一張同等金額的負數發票；

一般納稅人的負數發票開具(jù)

    a.一般納稅人增值稅普通發票開具(jù)負數發票直接開具(jù)。

    b.一般納稅人增值稅專用(yòng)發票開具(jù)負數發票時，需要對方單位出具(jù)退票說明蓋章後，将發票聯、抵扣聯退回，在電(diàn)腦上先開具(jù)紅字發票申請單并導入U盤内，然後到稅務(wù)局開具(jù)紅字發票通知單後，方可(kě)開具(jù)負數發票。

溫馨提示：注意開具(jù)負數發票的當月，一定要算好開出正數發票金額要大于負數發票的金額，以便才能(néng)沖抵稅金，否則會造成負數金額大于正數金額導緻沖抵不完稅金，下月不能(néng)在沖抵。