個人所得稅與我們企業和個人都息息相關，今天給大家整理(lǐ)了最全35種減免征個人所得稅知識點，大家讀完這篇文(wén)章可(kě)以收藏、發給朋友，以後遇到個稅問題也能(néng)從容應對。

一、個人所得稅稅率表

二、個人所得稅預扣稅率表

一、納稅義務(wù)發生時間

扣繳義務(wù)人應當在代扣稅款的次月十五日内，向主管稅務(wù)機關報送其支付所得的所有(yǒu)個人的有(yǒu)關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具(jù)體(tǐ)數額和總額以及其他(tā)相關涉稅信息資料。

二、哪些個人所得需要繳納個人所得稅

共9項。（一）工(gōng)資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用(yòng)費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）财産(chǎn)租賃所得；（八）财産(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。

三、新(xīn)個稅法下如何計算工(gōng)資、薪金？

2019年實施的新(xīn)個人所得稅法，明确了居民(mín)個人的工(gōng)資、薪金所得在繳納個人所得稅時，日常采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用(yòng)費所得，采取基本平移現行規定的做法預扣預繳。

何為(wèi)累計預扣法？
計算公(gōng)式為(wèi)：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用(yòng)-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法确定的其他(tā)扣除。其中(zhōng)，累計減除費用(yòng)按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

這個算是正式的預扣方法！

居民(mín)個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用(yòng)費所得個人所得稅的預扣預繳方法，基本平移了現行稅法的扣繳方法，特别是平移了對每次收入不超過4000元、費用(yòng)按800元計算的規定。這種預扣預繳方法對扣繳義務(wù)人和納稅人來講既容易理(lǐ)解，也簡便易行，方便扣繳義務(wù)人和納稅人操作(zuò)。

1、不屬于工(gōng)資薪金性質(zhì)的補貼、津貼

《國(guó)家稅務(wù)總局關于印發〈征收個人所得稅若幹問題的規定〉的通知》（國(guó)稅發〔1994〕089号）規定：下列不屬于工(gōng)資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工(gōng)資、薪金所得項目的收入、不征稅。包括獨生子女補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

《财政部國(guó)家稅務(wù)總局關于誤餐補助範圍确定問題的通知》（财稅字〔1995〕82号）規定：按财政部門規定個人因公(gōng)在城區(qū)、郊區(qū)工(gōng)作(zuò)，不能(néng)在工(gōng)作(zuò)單位或返回就餐，确實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的标準領取的誤餐費，不征個人所得稅。一些單位以誤餐補助名(míng)義發給職工(gōng)的補貼、津貼，應當并入當月工(gōng)資、薪金所得計征個人所得稅。

2、公(gōng)務(wù)用(yòng)車(chē)、通訊補貼收入可(kě)扣除一定标準公(gōng)務(wù)費

《國(guó)家稅務(wù)總局關于個人所得稅有(yǒu)關政策問題的通知》（國(guó)稅發〔1999〕58号）規定：個人因公(gōng)務(wù)用(yòng)車(chē)和通訊制度改革而取得的公(gōng)務(wù)用(yòng)車(chē)、通訊補貼收人，扣除一定标準的公(gōng)務(wù)費用(yòng)後，按照“工(gōng)資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

公(gōng)務(wù)費用(yòng)的扣除标準，由省級地方稅務(wù)局根據納稅人公(gōng)務(wù)交通、通訊費用(yòng)的實際發生情況調查測算，報經省級人民(mín)政府批準後确定，并報國(guó)家稅務(wù)總局備案。

3、福利費（生活補助費）免稅

個人所得稅法第四條中(zhōng)可(kě)以免稅的稱福利費，是指根據國(guó)家有(yǒu)關規定，從企業、事業單位、國(guó)家機關、社會組織提留的福利費或者工(gōng)會經費中(zhōng)支付給個人的生活補助費。

根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于生活補助費範圍确定問題的通知》（國(guó)稅發〔1998〕155号）規定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規定從提留的福利費或者工(gōng)會經費中(zhōng)向其支付的臨時性生活困難補助。

4、救濟金、撫恤金免稅

個人所得稅法第四條第四項的規定：救濟金、撫恤金免納個人所得稅。《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民(mín)政府民(mín)政部門支付給個人的生活困難補助費。 

5、工(gōng)傷保險待遇免稅

《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于工(gōng)傷職工(gōng)取得的工(gōng)傷保險待遇有(yǒu)關個人所得稅政策的通知》（财稅[2012]40号）規定：“一、對工(gōng)傷職工(gōng)及其近親屬按照《工(gōng)傷保險條例》（國(guó)務(wù)院令第586号）規定取得的工(gōng)傷保險待遇，免征個人所得稅。

工(gōng)傷保險待遇，包括工(gōng)傷職工(gōng)按照《工(gōng)傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工(gōng)傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業補助金、工(gōng)傷醫(yī)療待遇、住院夥食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用(yòng)、工(gōng)傷康複費用(yòng)、輔助器具(jù)費用(yòng)、生活護理(lǐ)費等，以及職工(gōng)因工(gōng)死亡，其近親屬按照《工(gōng)傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工(gōng)亡補助金等。”

6、單位和個人繳納的“三險一金”免稅

财稅[2006]10号規定：企事業單位按照規定實際繳付的基本養老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照規定繳付的基本養老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中(zhōng)扣除。

單位和個人分(fēn)别在不超過職工(gōng)本人上一年度月平均工(gōng)資12%的幅度内，其實際繳存的住房公(gōng)積金，允許在個人應納稅所得額中(zhōng)扣除。

7、個人提取的“三險一金”免稅

财稅[2006]10号規定：個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業保險金和住房公(gōng)積金時，免征個人所得稅。

8、生育津貼免稅

《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有(yǒu)關個人所得稅政策的通知》（财稅〔2008〕8号）規定：生育婦女按照縣級以上人民(mín)政府根據國(guó)家有(yǒu)關規定制定的生育保險辦(bàn)法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他(tā)屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

9.按國(guó)家統一規定發放的補貼、津貼免稅

根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第四條免稅。《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法實施條例》第十三條規定：國(guó)家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規定免納個人所得稅的其他(tā)補貼、津貼。

10、退休費、離休費等免稅

根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第四條免稅。具(jù)體(tǐ)包括：按照國(guó)家統一規定發給幹部、職工(gōng)的安(ān)家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。

11、延長(cháng)離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅

根據《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于個人所得稅若幹政策問題的通知》（财稅字〔1994〕20号）規定：達到離休、退休年齡，但确因工(gōng)作(zuò)需要，适當延長(cháng)離休退休年齡的高級專家（享受國(guó)家發放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中(zhōng)國(guó)科(kē)學(xué)院、中(zhōng)國(guó)工(gōng)程院院士），其在延長(cháng)離休退休期間的工(gōng)資、薪金所得，視同退休工(gōng)資、離休工(gōng)資免征個人所得稅。

12、科(kē)技(jì )人員職務(wù)轉化現金獎勵減征50%

财稅〔2018〕58号規定：依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學(xué)校根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)促進科(kē)技(jì )成果轉化法》規定，從職務(wù)科(kē)技(jì )成果轉化收入中(zhōng)給予科(kē)技(jì )人員的現金獎勵，可(kě)減按50%計入科(kē)技(jì )人員當月“工(gōng)資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

13、科(kē)技(jì )人員股權獎勵暫不征稅

國(guó)稅發[1999]125号規定：科(kē)研機構、高等學(xué)校轉化職務(wù)科(kē)技(jì )成果以股份或出資比例等股權形式給予科(kē)技(jì )人員個人獎勵，經主管稅務(wù)機關審核後，暫不征收個人所得稅。

14、亞洲開發銀行支付的薪金津貼免稅

财稅〔2007〕93号規定：對由亞洲開發銀行支付給我國(guó)公(gōng)民(mín)或國(guó)民(mín)（包括為(wèi)亞行執行任務(wù)的專家）的薪金和津貼，凡經亞洲開發銀行确認這些人員為(wèi)亞洲開發銀行雇員或執行項目專家的，其取得的符合我國(guó)稅法規定的有(yǒu)關薪金和津貼等報酬，免征個人所得稅。

15、軍人轉業費、複員費、退役金免稅

個人所得稅法中(zhōng)第四條免稅規定，第六項：軍人的轉業費、複員費、退役金。

16、軍人的十三項補貼

根據《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于軍隊幹部工(gōng)資薪金收入征收個人所得稅的通知》（财稅字〔1996〕14号）規定：（1）政府特殊津貼；福利補助；夫妻分(fēn)居補助；随軍家屬無工(gōng)作(zuò)生活困難補助；獨生子女保健費；子女保教補助費；機關在職軍以上幹部公(gōng)勤費（保姆用(yòng)費）；軍糧差價補貼，屬于軍隊幹部的免稅項目或者不屬于本人所得的補貼、津貼，不用(yòng)繳納個稅。

（2）暫不征稅的補貼、津貼有(yǒu)5項：軍人職業津貼；軍隊設立的艱苦地區(qū)補助；專業性補助；基層軍官崗位津貼（營連排長(cháng)崗位津貼)；夥食補貼。

17、退役士兵的一次性退役金和一次性經濟補助免稅

《退役士兵安(ān)置條例》（中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)國(guó)務(wù)院、中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)中(zhōng)央軍事委員會令第608号）規定：對自主就業的退役士兵，由部隊發給一次性退役金，一次性退役金由中(zhōng)央财政專項安(ān)排；地方人民(mín)政府可(kě)以根據當地實際情況給予經濟補助，經濟補助标準及發放辦(bàn)法由省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府規定。一次性退役金和一次性經濟補助按照國(guó)家規定免征個人所得稅。

18、遠(yuǎn)洋船員個人所得稅減半優惠

财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2023年第31号規定：一個納稅年度内在船航行時間累計滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工(gōng)資薪金收入減按50%計入應納稅所得額。

19、外交人員所得免稅

《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第四條第八項規定：依照有(yǒu)關法律規定應予免稅的各國(guó)駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他(tā)人員的所得。

20、外籍人員的八項補貼免稅

财稅字〔1994〕20号、财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第43号規定：下列所得，暫免征收個人所得稅：（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、夥食補貼、搬遷費、洗衣費。（二）外籍個人按合理(lǐ)标準取得的境内、外出差補貼。（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務(wù)機關審核批準為(wèi)合理(lǐ)的部分(fēn)。

21、特定來源的外籍專家工(gōng)資薪金免稅

根據财稅字〔1994〕20号：凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工(gōng)資、薪金所得可(kě)免征個人所得稅：

1.根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國(guó)工(gōng)作(zuò)的外國(guó)專家；

2.聯合國(guó)組織直接派往我國(guó)工(gōng)作(zuò)的專家；

3.為(wèi)聯合國(guó)援助項目來華工(gōng)作(zuò)的專家；

4.援助國(guó)派往我國(guó)專為(wèi)該國(guó)無償援助項目工(gōng)作(zuò)的專家；

5.根據兩國(guó)政府簽訂文(wén)化交流項目來華工(gōng)作(zuò)兩年以内的文(wén)教專家，其工(gōng)資、薪金所得由該國(guó)負擔的；

6.根據我國(guó)大專院校國(guó)際交流項目來華工(gōng)作(zuò)兩年以内的文(wén)教專家，其工(gōng)資、薪金所得由該國(guó)負擔的；

7.通過民(mín)間科(kē)研協定來華工(gōng)作(zuò)的專家，其工(gōng)資、薪金所得由該國(guó)政府機構負擔的。

22、境外人才稅負差補貼

财稅[2019]31号規定：自2019年1月1日起至2023年12月31日止，廣東省、深圳市按内地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工(gōng)作(zuò)的境外（含港澳台，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

23、西藏地區(qū)津補貼免稅

财稅字［1994］021号規定：對個人從西藏自治區(qū)内取得的艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、浮動工(gōng)資，增發的工(gōng)齡工(gōng)資，離退休人員的安(ān)家費和建房補貼費免征個稅。

财稅字[1996]91号：西藏區(qū)域内工(gōng)作(zuò)的機關、事業單位職工(gōng)、按照國(guó)家統一規定取得的西藏特殊津貼，免征個人所得稅。

24、殘疾孤老烈屬的所得各省确定減稅幅度

《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》第五條：有(yǒu)下列情形之一的，可(kě)以減征個人所得稅，具(jù)體(tǐ)幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府規定，并報同級人民(mín)代表大會常務(wù)委員會備案：殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

25、住房租賃補貼免稅

财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第61号《關于公(gōng)共租賃住房稅收優惠政策的公(gōng)告》規定：對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

（财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2023年第33号規定，該政策延期至2027年12月31日）

26、解除勞動關系一次性補償收入3倍以内部分(fēn)免稅

财稅【2018】164号第五條第一項：個人與用(yòng)人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用(yòng)人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他(tā)補助費），在當地上年職工(gōng)平均工(gōng)資3倍數額以内的部分(fēn)，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分(fēn)，不并入當年綜合所得，單獨适用(yòng)綜合所得稅率表，計算納稅。 

27、一次性破産(chǎn)安(ān)置費免稅

财稅〔2001〕157号規定：企業依照國(guó)家有(yǒu)關法律規定宣告破産(chǎn)，企業職工(gōng)從該破産(chǎn)企業取得的一次性安(ān)置費收入，免征個人所得稅。

28、非上市公(gōng)司股權激勵遞延納稅

财稅[2016]101号規定：非上市公(gōng)司授予本公(gōng)司員工(gōng)的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務(wù)機關備案，可(kě)實行遞延納稅政策，即員工(gōng)在取得股權激勵時可(kě)暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。

29、職工(gōng)個人取得擁有(yǒu)所有(yǒu)權的量化資産(chǎn)，暫緩征稅

國(guó)稅發[2000]60号規定：集體(tǐ)所有(yǒu)制企業在改制為(wèi)股份合作(zuò)制企業時可(kě)以将有(yǒu)關資産(chǎn)量化給職工(gōng)個人，對職工(gōng)個人以股份形式取得的擁有(yǒu)所有(yǒu)權的企業量化資産(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

30、大灣區(qū)高端人才免征

廣東省、深圳市按内地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工(gōng)作(zuò)的境外（含港澳台，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。【财稅〔2023〕34号】

【财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2023年第29号】

31、個人投資者轉讓創新(xīn)企業CDR取得的差價所得

自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者轉讓創新(xīn)企業CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。【财政部 稅務(wù)總局 中(zhōng)國(guó)證監會公(gōng)告2023年第22号】

32、個人投資者持有(yǒu)創新(xīn)企業CDR取得的股息紅利

自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者持有(yǒu)創新(xīn)企業CDR取得的股息紅利所得，實施股息紅利差别化個人所得稅政策（持股1年以上免征，持股1個月至1年的減半征收）。【财政部 稅務(wù)總局 中(zhōng)國(guó)證監會公(gōng)告2023年第22号】

33、個人投資者轉讓滬港通、深港通差價所得

對内地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，繼續暫免征收個人所得稅。【财政部 稅務(wù)總局 中(zhōng)國(guó)證監會公(gōng)告2023年第23号】

34、境外個人投資貨物(wù)期貨品種取得的所得

對境外個人投資者投資經國(guó)務(wù)院批準對外開放的中(zhōng)國(guó)境内原油等貨物(wù)期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。【财政部 稅務(wù)總局 中(zhōng)國(guó)證監會公(gōng)告2023年第26号】

35、個體(tǐ)戶200萬元以下減半征收

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分(fēn)，減半征收個人所得稅。個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶在享受現行其他(tā)個人所得稅優惠政策的基礎上，可(kě)疊加享受本條優惠政策。【财政部 稅務(wù)總局關于進一步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有(yǒu)關稅費政策的公(gōng)告】