(一) 賬務(wù)審核:

       1. 各項支出憑證的審核事項。

       2. 各項收入帳項的審核事項。

       3. 各項攤提折舊的事項。

       4. 應收應付、預付帳的審核事項。

       5. 原物(wù)料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。

       6. 各廠廠務(wù)費用(yòng)分(fēn)攤方法的審核事項。

       7. 有(yǒu)關本公(gōng)司所屬各廠、各營業所、門市部、各廠倉庫的财務(wù)查核事項。

       8. 營利事業所得稅申報表及其他(tā)有(yǒu)關獎勵減免項目的審核事項。

       9. 其他(tā)有(yǒu)關調整記帳科(kē)目，變更計算方法，減少支出的建議事項。

（二）業務(wù)審核：

       1. 公(gōng)司業務(wù)工(gōng)作(zuò)進度的審核事項。

       2. 工(gōng)作(zuò)的進行是否依照規定的查核事項。

       3. 各項會議決定辦(bàn)理(lǐ)事項的追蹤事項。

       4. 其他(tā)與業務(wù)審核有(yǒu)關的事項。

(三)财務(wù)審核:

       1. 關财産(chǎn)的購(gòu)置或處理(lǐ)的審核事項。

       2. 有(yǒu)關原物(wù)料采購(gòu)招标比價的監督及價格審核事項。

       3. 有(yǒu)關對外訂立财物(wù)契約的審查事項。

       4. 有(yǒu)關本公(gōng)司及所屬分(fēn)支機構現金、票據、有(yǒu)價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。

       5. 有(yǒu)關财産(chǎn)及原物(wù)料成品庫存的抽查事項。

       6. 其他(tā)與财務(wù)審核有(yǒu)關的事項。

會計審核工(gōng)作(zuò)準則：

       1．本公(gōng)司各部門及各下屬營業單位的稽核工(gōng)作(zuò)，由管理(lǐ)部随時指定适當人員執行稽核工(gōng)作(zuò)。

       2．本公(gōng)司稽核業務(wù)範圍，定為(wèi)帳務(wù)、業務(wù)、财務(wù)、總務(wù)、監驗五項，除另有(yǒu)規定處，悉以本辦(bàn)法規定辦(bàn)理(lǐ)。

       3．稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有(yǒu)關帳冊簿據上簽章。

       4．稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分(fēn)赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。

       5．稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有(yǒu)關資料，拟訂計劃及進度表，事前并應将各。單位已往及檢查報告詳予研究以作(zuò)參考。

       6．稽核人員于執行任務(wù)時，應先準備及收集有(yǒu)關資料，拟訂計劃及進度表，事前并應将各。單位已往及檢查報告詳予研究以作(zuò)參考。

       7．稽核人員有(yǒu)保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得洩漏或預先透露予檢查單位。

       8．稽核事務(wù)如涉及其他(tā)部門時，應會同各該有(yǒu)關部門辦(bàn)理(lǐ)，且應做會同報告。如遇有(yǒu)意見不一緻時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

       9．稽核人員對本公(gōng)司各單位執行稽核事務(wù)時，如有(yǒu)疑問，可(kě)随時向有(yǒu)關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有(yǒu)關檔案，必要時并得請其出具(jù)書面說明。

       10．稽核人員執行工(gōng)作(zuò)時，除将稽核憑證（或公(gōng)文(wén)）交由受稽核單位主管驗明外工(gōng)作(zuò)态度應力求親切，切忌傲淩或偏私。

       11．稽核人員于稽核事務(wù)完妥後，就據實繕寫檢查報告書呈核。

(二) 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

        1． 每一交易行為(wèi)發生，是否按規定填制傳票，如有(yǒu)積壓或事後補制者，應查明其原因。

        2． 會計科(kē)目、子目、細目有(yǒu)無誤用(yòng)，摘要是否适當，有(yǒu)無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正确。

        3． 轉帳是否合理(lǐ)，借貸方數字是否相符。

        4． 應加蓋的戮記編号手續是否合乎規定、齊全、确實及手續是否完備。

        5． 傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、确實及手續是否完備。

        6． 傳票編号是否連貫，有(yǒu)無重編、缺号現象，裝(zhuāng)訂是否完整。

        7． 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

        8． 傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦(bàn)理(lǐ)。

帳簿檢查時，應注意下列事項

        1． 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應複核者，是否已複核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

        2． 現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

        3． 各科(kē)目明細分(fēn)類帳戶或子目之和或未銷訖各筆(bǐ)之和是否與總分(fēn)類帳各該科(kē)目之餘額相等，是否按日或定期核對。相對科(kē)目之餘額是否相符，有(yǒu)無漏轉現象。

        4． 各種帳簿啓用(yòng)、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

        5． 各種帳簿有(yǒu)無經核準後而自行改訂者。

        6． 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線(xiàn)、結轉、地頁(yè)等手續，是否依照規定辦(bàn)理(lǐ)，誤露的空白帳頁(yè)，有(yǒu)否劃“X”形紅線(xiàn)注銷，并由記帳員及主辦(bàn)會計人員在“X”處蓋章證明。

        7． 活頁(yè)帳頁(yè)的編号及保管，是否依照規定手續辦(bàn)理(lǐ)，訂本式帳簿有(yǒu)無缺号。

        8． 舊帳簿内未用(yòng)空白帳頁(yè)，有(yǒu)無加劃線(xiàn)或加蓋“空白作(zuò)廢”戮記注銷。

        9． 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦(bàn)理(lǐ)。