開公(gōng)司創業:小(xiǎo)規模、一般納稅人、個體(tǐ)戶區(qū)别在哪？

随着創業潮的湧動，各式規模的公(gōng)司崛地而起，創業者該如何做一個稱職的“納稅人”？辦(bàn)理(lǐ)分(fēn)不清小(xiǎo)規模納稅人、一般納稅人、個體(tǐ)戶的區(qū)别和聯系？這裏就跟大家一起說說這方面的知識。學(xué)會了之後，無論以後你創立怎樣的公(gōng)司，都能(néng)用(yòng)到哦！

定義區(qū)分(fēn)

很(hěn)多(duō)人不能(néng)完整說出這三者的定義和範圍區(qū)分(fēn)。個體(tǐ)戶就不用(yòng)多(duō)說了，主要是小(xiǎo)規模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分(fēn)：

小(xiǎo)規模納稅人

1個标準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；

2個不能(néng)：不能(néng)正确核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額），不能(néng)按規定報送有(yǒu)關稅務(wù)資料。

一般納稅人

1個标準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能(néng)夠：能(néng)進行健全的會計核算，能(néng)按規定報送有(yǒu)關稅務(wù)資料。

小(xiǎo)規模納稅人與個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶是交叉關系的，有(yǒu)關聯，又(yòu)有(yǒu)差别。小(xiǎo)規模納稅人裏有(yǒu)個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶，個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶裏有(yǒu)小(xiǎo)規模納稅人。

三者可(kě)否互轉

01小(xiǎo)規模納稅人、個體(tǐ)戶可(kě)以轉為(wèi)一般納稅人

小(xiǎo)規模納稅人、個體(tǐ)戶滿足一般納稅人條件的（見上文(wén)），可(kě)以向主管稅務(wù)機關辦(bàn)理(lǐ)一般納稅人登記。

02一般納稅人目前不可(kě)以轉為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人

2020年12月31日前，一般納稅人可(kě)選擇轉登記為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人。如果轉登記後，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為(wèi)一般納稅人且不得再轉登記為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人。

2021年1月1日開始，一般納稅人暫時不能(néng)轉為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人。

注冊公(gōng)司好還是個體(tǐ)戶好？

一、“不記賬”之說

關于個體(tǐ)戶要不要記賬報稅這個問題，一定要！必須要！不然後果很(hěn)嚴重！

《個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶建賬管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》規定：個體(tǐ)戶也得建立賬本，而且和公(gōng)司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬标準的個體(tǐ)戶，也得經過稅務(wù)機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

當然《辦(bàn)法》裏也說了：個體(tǐ)戶可(kě)以聘請會計代理(lǐ)記賬機構代為(wèi)建賬和辦(bàn)理(lǐ)賬務(wù)事宜。

二、“免稅”之說

這是指的個體(tǐ)戶月收入15萬元以下可(kě)以免增值稅。

注意：這個季銷售額45萬以内免征增值稅的優惠政策可(kě)不僅僅是針對個體(tǐ)戶！是對所有(yǒu)符合要求的小(xiǎo)規模納稅人，不論你是個體(tǐ)戶還是公(gōng)司。

換句話說，如果你是個體(tǐ)戶，但已經申請了一般納稅人，那這個優惠政策就與你無關了。

況且，除了增值稅之外，公(gōng)司要交企業所得稅，而個體(tǐ)戶要交個人所得稅，稱之為(wèi)“個人生産(chǎn)經營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

三、“免于檢查”之說

首先，個體(tǐ)戶每年6月也必須年報！不年報的還是要查！

《個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶條例》第14-15條：個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。登記機關将未按照規定履行年度報告義務(wù)的個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶載入經營異常名(míng)錄，并在企業信用(yòng)信息公(gōng)示系統上向社會公(gōng)示。

此外，一些開小(xiǎo)餐館的個體(tǐ)戶，會檢查食品安(ān)全；一些開民(mín)宿的，搞工(gōng)作(zuò)室的，會查消防問題…

四、“行政審批流程較少”之說

第一，個體(tǐ)戶和一般公(gōng)司一樣，凡是經營範圍涉及前置或後置審批的，都是一樣要辦(bàn)理(lǐ)審批才行。

不需要審批的，全網上商(shāng)事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

并且，個體(tǐ)戶有(yǒu)任何工(gōng)商(shāng)變更事項，都和普通公(gōng)司一樣，必須去工(gōng)商(shāng)局備案！

《個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶登記管理(lǐ)辦(bàn)法》第36條：個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶登記事項變更，未辦(bàn)理(lǐ)變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下的罰款；情節嚴重的，吊銷營業執照。

01.個體(tǐ)戶的名(míng)稱中(zhōng)是不能(néng)有(yǒu)“公(gōng)司”二字的。

02.個體(tǐ)戶是不能(néng)轉讓的

個體(tǐ)戶的經營者一般是不能(néng)變更的，要變也隻能(néng)是組成形式是家庭經營的，在已備案的參與經營的家庭成員範圍内變更。

03.個體(tǐ)戶開分(fēn)店(diàn)有(yǒu)條件

一個個體(tǐ)戶隻能(néng)有(yǒu)一個經營場所且一個人隻能(néng)注冊一家個體(tǐ)戶。注冊公(gōng)司則沒有(yǒu)限制。

04.個體(tǐ)戶拉不來投資人和合夥人

個體(tǐ)戶的經營都是以個人或家庭為(wèi)單位，個體(tǐ)戶想找人投資可(kě)能(néng)比較困難，因為(wèi)個體(tǐ)戶沒有(yǒu)股份之說。

05.個體(tǐ)戶的經營風險比較大

個體(tǐ)戶和有(yǒu)限責任公(gōng)司的最大區(qū)别在于：個體(tǐ)戶承擔的是無限責任。

一家小(xiǎo)餐館，吃出人命了，你得用(yòng)你全部身家去賠償！如果是公(gōng)司呢(ne)？就以出資額為(wèi)限了，不至于傾家蕩産(chǎn)。

06.個體(tǐ)戶能(néng)享受的各類扶持獎勵政策較少

個體(tǐ)戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發展壯大，乃至成為(wèi)行業标杆，這都不是給個體(tǐ)戶的要求，國(guó)家自然也沒有(yǒu)照顧到各基礎行業個體(tǐ)戶的各類扶持、獎勵政策。

注冊公(gōng)司選擇一般納稅人還是小(xiǎo)規模納稅人

01.看規模

如果公(gōng)司投資規模大，年銷售收入很(hěn)快就會超過500萬元，建議直接認定為(wèi)一般納稅人。如果估計公(gōng)司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小(xiǎo)規模納稅人，從2021年4月1 日起，将享受增值稅免征政策。

02.看買方

如果你的購(gòu)買方預計未來主要是大客戶，很(hěn)可(kě)能(néng)他(tā)們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用(yòng)發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小(xiǎo)規模納稅人。

03.看抵扣

如果你的公(gōng)司成本費用(yòng)構成取得增值稅專用(yòng)發票占比高，進項稅額抵扣充分(fēn)，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小(xiǎo)規模納稅人。

04.看行業

如果是13%稅率的行業，且為(wèi)輕資産(chǎn)行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小(xiǎo)規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

05.看優惠

看所在行業能(néng)否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能(néng)享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小(xiǎo)規模納稅人。