個人和法人作(zuò)為(wèi)股東注冊公(gōng)司區(qū)别？
2023-03-26 13:52:43

個人和法人作(zuò)為(wèi)股東注冊公(gōng)司區(qū)别？

注冊公(gōng)司，可(kě)以是以個人（自然人）出資作(zuò)為(wèi)股東，也可(kě)以是以公(gōng)司（法人）出資作(zuò)為(wèi)股東。那麽，個人作(zuò)為(wèi)股東，和公(gōng)司作(zuò)為(wèi)股東，注冊一家公(gōng)司，有(yǒu)什麽區(qū)别？怎麽選擇會比較好？公(gōng)司進行分(fēn)紅的時候，分(fēn)給自然人股東，按照股息紅利所得，要交20%的個人所得稅。分(fēn)配給滿足條件的企業，為(wèi)了避免重複征稅，則是免交企業所得稅的。

舉例來說：

A公(gōng)司股東全部都是自然人，2020年公(gōng)司利潤總額為(wèi)1000萬元，無納稅調整事項，則該公(gōng)司須繳納企業所得稅250萬元，稅後淨利潤為(wèi)750萬元。

這750萬元全部分(fēn)給股東，則在分(fēn)紅時，還需要由公(gōng)司代扣代繳20%的個人所得稅150萬元，股東實際得到的分(fēn)紅隻有(yǒu)600萬元。

但如果A公(gōng)司股東全部為(wèi)法人，則股東可(kě)以得到分(fēn)紅750萬元，與全部為(wèi)自然股東相比，多(duō)了150萬元。

自然人作(zuò)為(wèi)股東，那麽在開股東會的時候，自己就能(néng)代表自己的意見。

法人作(zuò)為(wèi)股東，由于他(tā)本身也是一個公(gōng)司，也有(yǒu)股東，對于公(gōng)司的重大決策，也要開股東會，要出股東會決議。

所以，當公(gōng)司有(yǒu)重大決策需要出表決時，自然人股東就可(kě)以直接表決，而法人股東就還需要先開自己的股東會作(zuò)出決議，然後才能(néng)表決。

有(yǒu)限公(gōng)司是以出資額為(wèi)限，承擔有(yǒu)限責任的。如果是自然人股東，出資多(duō)少就要承擔多(duō)少的責任。

但如果是法人股東的，由于本身是公(gōng)司，也有(yǒu)一個注冊資本，所以就可(kě)以在責任承擔上進行合理(lǐ)合規的操作(zuò)，降低公(gōng)司的風險。

個人作(zuò)為(wèi)股東和法人作(zuò)為(wèi)股東注冊公(gōng)司，最主要的就有(yǒu)這3大區(qū)别。到底該怎麽選擇好呢(ne)？主要考慮以下幾個因素：

1、注冊資本能(néng)否短期内足額實繳。如果不能(néng)，可(kě)以考慮有(yǒu)限公(gōng)司形式的法人持股。

2、對公(gōng)司風險的把控度。如果把控力度不足，可(kě)以考慮有(yǒu)限公(gōng)司形式的法人持股。

3、對公(gōng)司财務(wù)管理(lǐ)的能(néng)力。如果能(néng)力不足，可(kě)以考慮有(yǒu)限公(gōng)司形式的法人持股。

4、對股權複雜程度能(néng)否接受。如果能(néng)夠接受，可(kě)以考慮法人持股。

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1．均衡收入法

 個人所得稅通常采用(yòng)超額累進稅率，假如納稅人的應稅所得越多(duō)，其适用(yòng)的高邊際稅率就越高，從而納稅人收入的平均稅率和實際有(yǒu)效稅率都可(kě)能(néng)提高。所以，在納稅人一定時期内收入總額既定的情況下，其分(fēn)攤到各個納稅期内的收入應盡量均衡，不能(néng)大起大落，以避免增加納稅人的稅收負擔。

2．利用(yòng)職工(gōng)福利籌劃

    應納稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率—速算扣除數。在各檔稅率不變的條件下，

    可(kě)以通過減少自己收入的方式使得自己使用(yòng)較低的稅率，同時計稅的基數也變小(xiǎo)了。可(kě)行的做法是可(kě)以和單位達成協議，改變自己的工(gōng)資薪金的支付方法，

即由單位提供一些必要的福利，如企業提供住所，這是個人所得稅合理(lǐ)避稅的有(yǒu)效方法。

    此外企業可(kě)以提供假期旅遊津貼，企業提供員工(gōng)福利設施，提供免費午餐等等，以抵減自己的工(gōng)資薪金收入。對于納稅人來說，這隻是改變了自己收入的形式，自己能(néng)夠享受到的收入的效用(yòng)并沒有(yǒu)減少，同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能(néng)享受到比原來更多(duō)的收入的效用(yòng)。

3．利用(yòng)費用(yòng)扣除标準差異 

   稅法規定，工(gōng)資薪金所得的費用(yòng)扣除額為(wèi)3500元，勞務(wù)所得單次收入超過4000 元為(wèi)20%的費用(yòng)扣除。在某些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分(fēn)開，而在有(yǒu)些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬合并就會節約稅收，因而 對其進行稅收籌劃就具(jù)有(yǒu)一定的可(kě)能(néng)性。

4．利用(yòng)公(gōng)積金優惠政策根據

 《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于住房公(gōng)積金醫(yī)療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》的有(yǒu)關規定：企業和個人按照國(guó)家或地方政府規定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、 基本養老保險金，不計入個人當期的工(gōng)資、薪金收入，免予征收個人所得稅。個人領取提存的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、基本養老保險金時，免予征收個所得稅。單位可(kě)充分(fēn)利用(yòng)上述政策，利用(yòng)當地政府規定的住房公(gōng)積金高繳存比例為(wèi)職工(gōng)繳納住房公(gōng)積金，為(wèi)職工(gōng)建立一種長(cháng)期儲備。 

5．利用(yòng)稅收優惠政策 

 根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法部題的通知》對年終一次性獎金的計稅方法作(zuò)出了新(xīn)的規定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作(zuò)為(wèi)一個月工(gōng)資、 薪金所得計算納稅，但在計征時，應先将納稅人當月内取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商(shāng)數确定适用(yòng)稅率和速算扣除數并據以計算應扣繳的個人所得稅，按這種方法計算年終獎個人稅後所得額可(kě)以降低稅率，可(kě)以達到合理(lǐ)避稅的目的。 

勞務(wù)報酬所得中(zhōng)的個人所得稅

   籌劃勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設計、裝(zhuāng)潢、安(ān)裝(zhuāng)、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新(xīn)聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技(jì )術服務(wù)、介紹服務(wù)、經紀服務(wù)、代辦(bàn)服務(wù)以及其他(tā)勞務(wù)取得的所得。

  盡量将勞務(wù)報酬分(fēn)次計算。這樣做對納稅人的好處體(tǐ)現在兩個方面：一是次數越多(duō)，納稅人可(kě)以減除費用(yòng)的次數就越多(duō)；二是将一次的所得分(fēn)散成多(duō)次，可(kě)以降低每次的收入額，防止适用(yòng)較高的稅率。

其他(tā)所得的個人所得稅籌劃

       利息、股息、紅利所得的籌劃可(kě)以利用(yòng)稅收上的優惠進行籌劃，将個人的存款以教育基金或者其他(tā)免稅基金的形式存入金融機構，以減輕自己的稅收負擔，并且能(néng)夠很(hěn)好的安(ān)排子女的教育和家庭的生活費用(yòng)。财産(chǎn)轉讓所得應充分(fēn)利用(yòng)免 稅項目，比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入，按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃，因為(wèi)稅率是一定的，所以可(kě)以利用(yòng)捐贈扣除一部分(fēn)金額，減少納稅基數，隻有(yǒu)這樣才能(néng)減少應納稅所得額。

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