不記賬報稅，稅局罰多(duō)少錢
2023-03-26 16:15:54

不記賬報稅，稅局罰多(duō)少錢

重磅提醒：新(xīn)辦(bàn)公(gōng)司想不記賬報稅，看看稅局會罰多(duō)少錢！

最近遇到不少這樣的情形——

    輕松時代集團：“老闆，公(gōng)司開好了，接下來需要記賬報稅。”

某老闆：“記賬我是不會記的，我一個小(xiǎo)規模季度免稅30萬，用(yòng)不着記賬報稅。

WHAT？開公(gōng)司還能(néng)不記賬不報稅？

首先小(xiǎo)規模納稅人季度30萬免稅，免的是增值稅，不是企業所得稅，還有(yǒu)開公(gōng)司後不記賬報稅，不僅被罰款，還直接影響企業信用(yòng)和個人信用(yòng)。

     《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)稅收征管法》第二十二條，從事生産(chǎn)、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務(wù)之日起15日内，按照國(guó)家有(yǒu)關規定設置賬簿。

假如是初創企業，實在沒能(néng)力自己記賬，國(guó)家也給出了辦(bàn)法——

第二十三條　生産(chǎn)、經營規模小(xiǎo)又(yòu)确無建賬能(néng)力的納稅人，可(kě)以聘請經批準從事會計代理(lǐ)記賬業務(wù)的專業機構或者财會人員代為(wèi)建賬和辦(bàn)理(lǐ)賬務(wù)。

所以，開公(gōng)司一旦不記賬報稅，就是違法違規，接下來的日子肯定被稅局追着跑。而且，不記賬、不報稅或者逾期報、錯報，罰的錢比你報的更多(duō)。

完全不記賬怎麽罰？

 

無論是企業還是個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶，不管有(yǒu)沒有(yǒu)賺錢，不管有(yǒu)沒有(yǒu)營業，每個月都要根據運營情況記賬，然後根據賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

按照《四川省稅務(wù)行政處罰裁量基準（試行）》，未按規定期限辦(bàn)理(lǐ)納稅申報和報送申報資料。

1.首次違反且情節輕微，并在稅務(wù)機關發現前主動改正的或者在稅務(wù)機關責令限期改正的期限内改正的，不予處罰；

2.在責令期限内改正的，對個人處每次50元以下罰款，對單位處每次200元以下罰款；

3.超過責令期限改正的，對個人處每次50元以上2000元以下罰款，對單位處每次200元以上2000元以下罰款；

4.情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

按照《四川省稅務(wù)行政處罰裁量基準（試行）》未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有(yǒu)關資料：

1.首次違反且情節輕微，并在稅務(wù)機關發現前主動改正的或者在稅務(wù)機關責令限期改正的期限内改正的，不予處罰；

    2.在責令期限内改正的，對個人處每次50元以下罰款，對單位處每次200元以下罰款；

    3.超過責令期限改正的，對個人處每次50元以上2000元以下罰款，對單位處每次200元以上2000元以下罰款；

    4.情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

逾期報稅罰多(duō)少？

完全不記賬的公(gōng)司畢竟是少數，多(duō)數企業都是有(yǒu)記賬報稅意識的，但是往往因為(wèi)找了收費便宜但不負責任的代賬會計，導緻逾期報稅或忘記報稅。

有(yǒu)人會說，忘記報稅，補上就是了。但逾期申報是要罰款的，而且不繳的越多(duō)，罰得越多(duō)。

按照《四川省稅務(wù)行政處罰裁量基準（試行）》，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。

1.積極配合稅務(wù)檢查，或主動預補繳稅款的，處不繳或者少繳稅款的50%以上1倍以下罰款；

2.在稅務(wù)檢查中(zhōng)不予配合，或阻撓稅務(wù)機關追繳稅款的，處不繳或者少繳稅款的1倍以上3倍以下罰款；

 3.情節嚴重的，處不繳或者少繳稅款的3倍以上5倍以下罰款。

虛假零申報有(yǒu)什麽後果？

零申報看似美好，一是報稅了，稅局就不會找上門了，二是操作(zuò)簡單，而且不用(yòng)真正繳稅……但裏面的門道可(kě)不少！

首先，不是任何情況都适合零申報。隻有(yǒu)在當期增值稅、企業所得稅申報數據全為(wèi)“0”的情況下，才可(kě)以進行零申報。

其次，虛假零申報後果很(hěn)嚴重。

1.非正常原因，一個評價年度内增值稅或營業稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的，納稅信用(yòng)等級不能(néng)評為(wèi)A級；

2.長(cháng)期零申報且持有(yǒu)發票的公(gōng)司，會被稅務(wù)機關限制發票使用(yòng)；

3.如果提供虛假申報材料享受稅收優惠，納稅信用(yòng)等級将直接被判為(wèi)D級；

4.如果當期有(yǒu)收入及應納稅額卻零申報的，這屬于偷稅，将被處以5萬元以下罰款，且要補繳稅款和滞納金，情節嚴重的還會被移送稽查。

所以在一般情況下，我們要做正常申報，然後按稅收優惠政策享受免稅或減稅待遇。

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1．均衡收入法

 個人所得稅通常采用(yòng)超額累進稅率，假如納稅人的應稅所得越多(duō)，其适用(yòng)的高邊際稅率就越高，從而納稅人收入的平均稅率和實際有(yǒu)效稅率都可(kě)能(néng)提高。所以，在納稅人一定時期内收入總額既定的情況下，其分(fēn)攤到各個納稅期内的收入應盡量均衡，不能(néng)大起大落，以避免增加納稅人的稅收負擔。

2．利用(yòng)職工(gōng)福利籌劃

    應納稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率—速算扣除數。在各檔稅率不變的條件下，

    可(kě)以通過減少自己收入的方式使得自己使用(yòng)較低的稅率，同時計稅的基數也變小(xiǎo)了。可(kě)行的做法是可(kě)以和單位達成協議，改變自己的工(gōng)資薪金的支付方法，

即由單位提供一些必要的福利，如企業提供住所，這是個人所得稅合理(lǐ)避稅的有(yǒu)效方法。

    此外企業可(kě)以提供假期旅遊津貼，企業提供員工(gōng)福利設施，提供免費午餐等等，以抵減自己的工(gōng)資薪金收入。對于納稅人來說，這隻是改變了自己收入的形式，自己能(néng)夠享受到的收入的效用(yòng)并沒有(yǒu)減少，同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能(néng)享受到比原來更多(duō)的收入的效用(yòng)。

3．利用(yòng)費用(yòng)扣除标準差異 

   稅法規定，工(gōng)資薪金所得的費用(yòng)扣除額為(wèi)3500元，勞務(wù)所得單次收入超過4000 元為(wèi)20%的費用(yòng)扣除。在某些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分(fēn)開，而在有(yǒu)些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬合并就會節約稅收，因而 對其進行稅收籌劃就具(jù)有(yǒu)一定的可(kě)能(néng)性。

4．利用(yòng)公(gōng)積金優惠政策根據

 《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于住房公(gōng)積金醫(yī)療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》的有(yǒu)關規定：企業和個人按照國(guó)家或地方政府規定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、 基本養老保險金，不計入個人當期的工(gōng)資、薪金收入，免予征收個人所得稅。個人領取提存的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、基本養老保險金時，免予征收個所得稅。單位可(kě)充分(fēn)利用(yòng)上述政策，利用(yòng)當地政府規定的住房公(gōng)積金高繳存比例為(wèi)職工(gōng)繳納住房公(gōng)積金，為(wèi)職工(gōng)建立一種長(cháng)期儲備。 

5．利用(yòng)稅收優惠政策 

 根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法部題的通知》對年終一次性獎金的計稅方法作(zuò)出了新(xīn)的規定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作(zuò)為(wèi)一個月工(gōng)資、 薪金所得計算納稅，但在計征時，應先将納稅人當月内取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商(shāng)數确定适用(yòng)稅率和速算扣除數并據以計算應扣繳的個人所得稅，按這種方法計算年終獎個人稅後所得額可(kě)以降低稅率，可(kě)以達到合理(lǐ)避稅的目的。 

勞務(wù)報酬所得中(zhōng)的個人所得稅

   籌劃勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設計、裝(zhuāng)潢、安(ān)裝(zhuāng)、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新(xīn)聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技(jì )術服務(wù)、介紹服務(wù)、經紀服務(wù)、代辦(bàn)服務(wù)以及其他(tā)勞務(wù)取得的所得。

  盡量将勞務(wù)報酬分(fēn)次計算。這樣做對納稅人的好處體(tǐ)現在兩個方面：一是次數越多(duō)，納稅人可(kě)以減除費用(yòng)的次數就越多(duō)；二是将一次的所得分(fēn)散成多(duō)次，可(kě)以降低每次的收入額，防止适用(yòng)較高的稅率。

其他(tā)所得的個人所得稅籌劃

       利息、股息、紅利所得的籌劃可(kě)以利用(yòng)稅收上的優惠進行籌劃，将個人的存款以教育基金或者其他(tā)免稅基金的形式存入金融機構，以減輕自己的稅收負擔，并且能(néng)夠很(hěn)好的安(ān)排子女的教育和家庭的生活費用(yòng)。财産(chǎn)轉讓所得應充分(fēn)利用(yòng)免 稅項目，比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入，按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃，因為(wèi)稅率是一定的，所以可(kě)以利用(yòng)捐贈扣除一部分(fēn)金額，減少納稅基數，隻有(yǒu)這樣才能(néng)減少應納稅所得額。

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