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  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于優化整合出口退稅信息系統 更好服務(wù)納稅人有(yǒu)關事項的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第15号

    為(wèi)貫徹黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署,持續深化“放管服”改革、優化營商(shāng)環境,積極落實中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,更好服務(wù)市場主體(tǐ),按照在黨史學(xué)習教育中(zhōng)開展好“我為(wèi)群衆辦(bàn)實事”實踐活動的要求,稅務(wù)總局将金稅三期工(gōng)程系統和出口退稅管理(lǐ)系統進行了整合,在金稅三期工(gōng)程系統中(zhōng)開發了出口退稅管理(lǐ)模塊。本次系統整合工(gōng)作(zuò),堅持為(wèi)民(mín)便民(mín),以優化執法服務(wù)、辦(bàn)好惠民(mín)實事為(wèi)導向,大幅簡并優化了出口退(免)稅申報、報送資料、辦(bàn)稅程序、證明開具(jù)和分(fēn)類管理(lǐ)等措施,增加了便捷服務(wù)功能(néng)。現将有(yǒu)關事項公(gōng)告如下:
    2021-06-04 09:22:52
  • 國(guó)家稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部關于發布《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛目錄》(第二批)的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部公(gōng)告2021年第14号

    為(wèi)貫徹落實中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,深入開展2021年“我為(wèi)納稅人繳費人辦(bàn)實事暨便民(mín)辦(bàn)稅春風行動”,推進稅務(wù)領域“放管服”改革,更好服務(wù)市場主體(tǐ),根據《财政部 稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部關于設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關政策的公(gōng)告》(2020年第35号)、《國(guó)家稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部關于設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關管理(lǐ)事項的公(gōng)告》(2020年第20号)相關規定,現将《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛目錄》(第二批)予以發布。
    2021-06-04 09:10:55
  • 财政部 稅務(wù)總局關于繼續實施企業改制重組有(yǒu)關土地增值稅政策的公(gōng)告 财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第21号

    為(wèi)支持企業改制重組,優化市場環境,現就繼續執行有(yǒu)關土地增值稅政策公(gōng)告如下:
    2021-06-01 09:07:17
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于發布《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理(lǐ)辦(bàn)法》的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第13号

    為(wèi)支持舉辦(bàn)北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽,優化稅收營商(shāng)環境,根據《财政部 稅務(wù)總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優惠政策的公(gōng)告》(2019年第92号)規定,稅務(wù)總局制定了《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理(lǐ)辦(bàn)法》,現予以發布。
    2021-05-28 15:46:24
  • 研發費用(yòng)稅前加計扣除新(xīn)政指引

    一、研發費用(yòng)加計扣除政策的适用(yòng)範圍 【适用(yòng)行業】 除煙草(cǎo)制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地産(chǎn)業、租賃和商(shāng)務(wù)服務(wù)業、娛樂業以外,其他(tā)企業均可(kě)享受
    2021-05-17 08:41:32
  • 财政部 海關總署 稅務(wù)總局關于對部分(fēn)成品油征收進口環節消費稅的公(gōng)告

    财政部 海關總署 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第19号 為(wèi)維護公(gōng)平稅收秩序,根據國(guó)内成品油消費稅政策相關規定,現将有(yǒu)關問題公(gōng)告如下:一、對歸入稅則号列27075000,且200攝氏度以下時蒸餾出的芳烴以體(tǐ)積計小(xiǎo)于95%的進口産(chǎn)品,視同石腦油按1.52元/升的單位稅額征收進口環節消費稅。二、對歸入稅則号列27079990、27101299的進口産(chǎn)品,視同石腦油按1.52元/升的單位稅額征收進口環節消費稅。
    2021-05-13 10:50:38
  • 生态環境部 财政部 稅務(wù)總局關于發布計算環境保護稅應稅污染物(wù)排放量的排污系數和物(wù)料衡算方法的公(gōng)告 生态環境部 财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第16号

    為(wèi)貫徹落實《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)環境保護稅法》,進一步規範因排放污染物(wù)種類多(duō)等原因不具(jù)備監測條件的排污單位應稅污染物(wù)排放量計算方法,現公(gōng)告如下:
    2021-04-30 09:19:30
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于明确先進制造業增值稅期末留抵退稅征管問題的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第10号

    為(wèi)貫徹落實全國(guó)兩會精(jīng)神和中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,按照《财政部 稅務(wù)總局關于明确先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公(gōng)告》(2021年第15号)的規定,現将有(yǒu)關征管問題公(gōng)告如下:
    2021-04-29 16:59:49
  • 财政部 稅務(wù)總局關于取消部分(fēn)鋼鐵産(chǎn)品出口退稅的公(gōng)告 财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第16号

    現就取消部分(fēn)鋼鐵産(chǎn)品出口退稅有(yǒu)關事項公(gōng)告如下:
    2021-04-28 09:24:52
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于發布出口退稅率文(wén)庫2021B版的通知 稅總函〔2021〕77号

    國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處:
    2021-04-28 09:24:00
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于優化整合出口退稅信息系統 更好服務(wù)納稅人有(yǒu)關事項的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第15号

    為(wèi)貫徹黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署,持續深化“放管服”改革、優化營商(shāng)環境,積極落實中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,更好服務(wù)市場主體(tǐ),按照在黨史學(xué)習教育中(zhōng)開展好“我為(wèi)群衆辦(bàn)實事”實踐活動的要求,稅務(wù)總局将金稅三期工(gōng)程系統和出口退稅管理(lǐ)系統進行了整合,在金稅三期工(gōng)程系統中(zhōng)開發了出口退稅管理(lǐ)模塊。本次系統整合工(gōng)作(zuò),堅持為(wèi)民(mín)便民(mín),以優化執法服務(wù)、辦(bàn)好惠民(mín)實事為(wèi)導向,大幅簡并優化了出口退(免)稅申報、報送資料、辦(bàn)稅程序、證明開具(jù)和分(fēn)類管理(lǐ)等措施,增加了便捷服務(wù)功能(néng)。現将有(yǒu)關事項公(gōng)告如下:
    2021-06-04 09:22:52
  • 國(guó)家稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部關于發布《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛目錄》(第二批)的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部公(gōng)告2021年第14号

    為(wèi)貫徹落實中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,深入開展2021年“我為(wèi)納稅人繳費人辦(bàn)實事暨便民(mín)辦(bàn)稅春風行動”,推進稅務(wù)領域“放管服”改革,更好服務(wù)市場主體(tǐ),根據《财政部 稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部關于設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關政策的公(gōng)告》(2020年第35号)、《國(guó)家稅務(wù)總局 工(gōng)業和信息化部關于設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關管理(lǐ)事項的公(gōng)告》(2020年第20号)相關規定,現将《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的設有(yǒu)固定裝(zhuāng)置的非運輸專用(yòng)作(zuò)業車(chē)輛目錄》(第二批)予以發布。
    2021-06-04 09:10:55
  • 财政部 稅務(wù)總局關于繼續實施企業改制重組有(yǒu)關土地增值稅政策的公(gōng)告 财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第21号

    為(wèi)支持企業改制重組,優化市場環境,現就繼續執行有(yǒu)關土地增值稅政策公(gōng)告如下:
    2021-06-01 09:07:17
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于發布《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理(lǐ)辦(bàn)法》的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第13号

    為(wèi)支持舉辦(bàn)北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽,優化稅收營商(shāng)環境,根據《财政部 稅務(wù)總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優惠政策的公(gōng)告》(2019年第92号)規定,稅務(wù)總局制定了《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理(lǐ)辦(bàn)法》,現予以發布。
    2021-05-28 15:46:24
  • 研發費用(yòng)稅前加計扣除新(xīn)政指引

    一、研發費用(yòng)加計扣除政策的适用(yòng)範圍 【适用(yòng)行業】 除煙草(cǎo)制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地産(chǎn)業、租賃和商(shāng)務(wù)服務(wù)業、娛樂業以外,其他(tā)企業均可(kě)享受
    2021-05-17 08:41:32
  • 财政部 海關總署 稅務(wù)總局關于對部分(fēn)成品油征收進口環節消費稅的公(gōng)告

    财政部 海關總署 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第19号 為(wèi)維護公(gōng)平稅收秩序,根據國(guó)内成品油消費稅政策相關規定,現将有(yǒu)關問題公(gōng)告如下:一、對歸入稅則号列27075000,且200攝氏度以下時蒸餾出的芳烴以體(tǐ)積計小(xiǎo)于95%的進口産(chǎn)品,視同石腦油按1.52元/升的單位稅額征收進口環節消費稅。二、對歸入稅則号列27079990、27101299的進口産(chǎn)品,視同石腦油按1.52元/升的單位稅額征收進口環節消費稅。
    2021-05-13 10:50:38
  • 生态環境部 财政部 稅務(wù)總局關于發布計算環境保護稅應稅污染物(wù)排放量的排污系數和物(wù)料衡算方法的公(gōng)告 生态環境部 财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第16号

    為(wèi)貫徹落實《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)環境保護稅法》,進一步規範因排放污染物(wù)種類多(duō)等原因不具(jù)備監測條件的排污單位應稅污染物(wù)排放量計算方法,現公(gōng)告如下:
    2021-04-30 09:19:30
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于明确先進制造業增值稅期末留抵退稅征管問題的公(gōng)告 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第10号

    為(wèi)貫徹落實全國(guó)兩會精(jīng)神和中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,按照《财政部 稅務(wù)總局關于明确先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公(gōng)告》(2021年第15号)的規定,現将有(yǒu)關征管問題公(gōng)告如下:
    2021-04-29 16:59:49
  • 财政部 稅務(wù)總局關于取消部分(fēn)鋼鐵産(chǎn)品出口退稅的公(gōng)告 财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2021年第16号

    現就取消部分(fēn)鋼鐵産(chǎn)品出口退稅有(yǒu)關事項公(gōng)告如下:
    2021-04-28 09:24:52
  • 國(guó)家稅務(wù)總局關于發布出口退稅率文(wén)庫2021B版的通知 稅總函〔2021〕77号

    國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處:
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1.均衡收入法

 個人所得稅通常采用(yòng)超額累進稅率,假如納稅人的應稅所得越多(duō),其适用(yòng)的高邊際稅率就越高,從而納稅人收入的平均稅率和實際有(yǒu)效稅率都可(kě)能(néng)提高。所以,在納稅人一定時期内收入總額既定的情況下,其分(fēn)攤到各個納稅期内的收入應盡量均衡,不能(néng)大起大落,以避免增加納稅人的稅收負擔。

2.利用(yòng)職工(gōng)福利籌劃

    應納稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率—速算扣除數。在各檔稅率不變的條件下,

    可(kě)以通過減少自己收入的方式使得自己使用(yòng)較低的稅率,同時計稅的基數也變小(xiǎo)了。可(kě)行的做法是可(kě)以和單位達成協議,改變自己的工(gōng)資薪金的支付方法,

即由單位提供一些必要的福利,如企業提供住所,這是個人所得稅合理(lǐ)避稅的有(yǒu)效方法。

    此外企業可(kě)以提供假期旅遊津貼,企業提供員工(gōng)福利設施,提供免費午餐等等,以抵減自己的工(gōng)資薪金收入。對于納稅人來說,這隻是改變了自己收入的形式,自己能(néng)夠享受到的收入的效用(yòng)并沒有(yǒu)減少,同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來,納稅人就能(néng)享受到比原來更多(duō)的收入的效用(yòng)。

3.利用(yòng)費用(yòng)扣除标準差異 

   稅法規定,工(gōng)資薪金所得的費用(yòng)扣除額為(wèi)3500元,勞務(wù)所得單次收入超過4000 元為(wèi)20%的費用(yòng)扣除。在某些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分(fēn)開,而在有(yǒu)些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬合并就會節約稅收,因而 對其進行稅收籌劃就具(jù)有(yǒu)一定的可(kě)能(néng)性。

4.利用(yòng)公(gōng)積金優惠政策根據

 《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于住房公(gōng)積金醫(yī)療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》的有(yǒu)關規定:企業和個人按照國(guó)家或地方政府規定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、 基本養老保險金,不計入個人當期的工(gōng)資、薪金收入,免予征收個人所得稅。個人領取提存的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、基本養老保險金時,免予征收個所得稅。單位可(kě)充分(fēn)利用(yòng)上述政策,利用(yòng)當地政府規定的住房公(gōng)積金高繳存比例為(wèi)職工(gōng)繳納住房公(gōng)積金,為(wèi)職工(gōng)建立一種長(cháng)期儲備。 

5.利用(yòng)稅收優惠政策 

 根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法部題的通知》對年終一次性獎金的計稅方法作(zuò)出了新(xīn)的規定:納稅人取得全年一次性獎金,單獨作(zuò)為(wèi)一個月工(gōng)資、 薪金所得計算納稅,但在計征時,應先将納稅人當月内取得的全年一次性獎金除以12個月,按其商(shāng)數确定适用(yòng)稅率和速算扣除數并據以計算應扣繳的個人所得稅,按這種方法計算年終獎個人稅後所得額可(kě)以降低稅率,可(kě)以達到合理(lǐ)避稅的目的。 

勞務(wù)報酬所得中(zhōng)的個人所得稅

   籌劃勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設計、裝(zhuāng)潢、安(ān)裝(zhuāng)、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新(xīn)聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技(jì )術服務(wù)、介紹服務(wù)、經紀服務(wù)、代辦(bàn)服務(wù)以及其他(tā)勞務(wù)取得的所得。

  盡量将勞務(wù)報酬分(fēn)次計算。這樣做對納稅人的好處體(tǐ)現在兩個方面:一是次數越多(duō),納稅人可(kě)以減除費用(yòng)的次數就越多(duō);二是将一次的所得分(fēn)散成多(duō)次,可(kě)以降低每次的收入額,防止适用(yòng)較高的稅率。

其他(tā)所得的個人所得稅籌劃

       利息、股息、紅利所得的籌劃可(kě)以利用(yòng)稅收上的優惠進行籌劃,将個人的存款以教育基金或者其他(tā)免稅基金的形式存入金融機構,以減輕自己的稅收負擔,并且能(néng)夠很(hěn)好的安(ān)排子女的教育和家庭的生活費用(yòng)。财産(chǎn)轉讓所得應充分(fēn)利用(yòng)免 稅項目,比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入,按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃,因為(wèi)稅率是一定的,所以可(kě)以利用(yòng)捐贈扣除一部分(fēn)金額,減少納稅基數,隻有(yǒu)這樣才能(néng)減少應納稅所得額。

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