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  • 支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引

    為(wèi)助力全面打赢脫貧攻堅戰,稅收從支持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農産(chǎn)業發展、激發貧困地區(qū)創業就業活力、推動普惠金融發展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面,實施了110項推動脫貧攻堅的優惠政策。    一、支持貧困地區(qū)基礎設施建設    為(wèi)破除制約貧困地區(qū)發展的基礎設施建設瓶頸,稅收積極支持交通、水利等民(mín)生工(gōng)程建設和運營,促進完善生産(chǎn)性、生活性、生态環境基礎設施建設,優化貧困地區(qū)經濟社會發展環境。具(jù)體(tǐ)包括:
    2019-08-11 11:42:24
  • 關于在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點的公(gōng)告

    根據《國(guó)務(wù)院關于促進綜合保稅區(qū)高水平開放高質(zhì)量發展的若幹意見》(國(guó)發〔2019〕3号),國(guó)家稅務(wù)總局、财政部、海關總署決定在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點,現就有(yǒu)關事項公(gōng)告如下: 一、綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(以下簡稱“一般納稅人資格試點”)實行備案管理(lǐ)。符合下列條件的綜合保稅區(qū),由所在地省級稅務(wù)、财政部門和直屬海關将一般納稅人資格試點實施方案(包括綜合保稅區(qū)名(míng)稱、企業申請需求、政策實施準備條件等情況)向國(guó)家稅務(wù)總局、财政部和海關總署備案後,可(kě)以開展一般納稅人資格試點:
    2019-08-08 11:40:07
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于公(gōng)布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分(fēn)規章規範性文(wén)件的決定》的解讀

    一、制定《決定》的背景    為(wèi)深入貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于持續開展“減證便民(mín)”的要求,進一步優化稅務(wù)執法方式、改善稅收營商(shāng)環境,根據李克強總理(lǐ)在全國(guó)深化“放管服”改革優化營商(shāng)環境電(diàn)視電(diàn)話會議上的重要講話精(jīng)神和《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于做好證明事項清理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2018〕47号)要求,稅務(wù)總局結合正在開展的“不忘初心、牢記使命”主題教育,着眼于“為(wèi)民(mín)服務(wù)解難題”,繼此前兩批取消35項稅務(wù)證明事項後,再公(gōng)布取消一批稅務(wù)證明事項,同時對《國(guó)家稅務(wù)總局關于取消一批稅務(wù)證明事項的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第46号)和本批取消的證明事項所涉及的規章、規範性文(wén)件一并清理(lǐ)。
    2019-07-31 13:05:24
  • 關于實施便民(mín)辦(bàn)稅繳費十條新(xīn)舉措的通知

    國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處,局内各單位:   根據黨中(zhōng)央“不忘初心、牢記使命”主題教育工(gōng)作(zuò)部署,稅務(wù)總局針對今年上半年減稅降費政策落實中(zhōng)納稅人、繳費人反映的問題,檢視并整改推出第一批10條便民(mín)辦(bàn)稅繳費新(xīn)舉措,以更好地服務(wù)納稅人、繳費人。
    2019-07-23 10:55:35
  • 支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引

    為(wèi)助力全面打赢脫貧攻堅戰,稅收從支持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農産(chǎn)業發展、激發貧困地區(qū)創業就業活力、推動普惠金融發展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面,實施了110項推動脫貧攻堅的優惠政策。    一、支持貧困地區(qū)基礎設施建設    為(wèi)破除制約貧困地區(qū)發展的基礎設施建設瓶頸,稅收積極支持交通、水利等民(mín)生工(gōng)程建設和運營,促進完善生産(chǎn)性、生活性、生态環境基礎設施建設,優化貧困地區(qū)經濟社會發展環境。具(jù)體(tǐ)包括:
    2019-08-11 11:42:24
  • 關于在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點的公(gōng)告

    根據《國(guó)務(wù)院關于促進綜合保稅區(qū)高水平開放高質(zhì)量發展的若幹意見》(國(guó)發〔2019〕3号),國(guó)家稅務(wù)總局、财政部、海關總署決定在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點,現就有(yǒu)關事項公(gōng)告如下: 一、綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(以下簡稱“一般納稅人資格試點”)實行備案管理(lǐ)。符合下列條件的綜合保稅區(qū),由所在地省級稅務(wù)、财政部門和直屬海關将一般納稅人資格試點實施方案(包括綜合保稅區(qū)名(míng)稱、企業申請需求、政策實施準備條件等情況)向國(guó)家稅務(wù)總局、财政部和海關總署備案後,可(kě)以開展一般納稅人資格試點:
    2019-08-08 11:40:07
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于公(gōng)布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分(fēn)規章規範性文(wén)件的決定》的解讀

    一、制定《決定》的背景    為(wèi)深入貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于持續開展“減證便民(mín)”的要求,進一步優化稅務(wù)執法方式、改善稅收營商(shāng)環境,根據李克強總理(lǐ)在全國(guó)深化“放管服”改革優化營商(shāng)環境電(diàn)視電(diàn)話會議上的重要講話精(jīng)神和《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于做好證明事項清理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2018〕47号)要求,稅務(wù)總局結合正在開展的“不忘初心、牢記使命”主題教育,着眼于“為(wèi)民(mín)服務(wù)解難題”,繼此前兩批取消35項稅務(wù)證明事項後,再公(gōng)布取消一批稅務(wù)證明事項,同時對《國(guó)家稅務(wù)總局關于取消一批稅務(wù)證明事項的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第46号)和本批取消的證明事項所涉及的規章、規範性文(wén)件一并清理(lǐ)。
    2019-07-31 13:05:24
  • 關于實施便民(mín)辦(bàn)稅繳費十條新(xīn)舉措的通知

    國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處,局内各單位:   根據黨中(zhōng)央“不忘初心、牢記使命”主題教育工(gōng)作(zuò)部署,稅務(wù)總局針對今年上半年減稅降費政策落實中(zhōng)納稅人、繳費人反映的問題,檢視并整改推出第一批10條便民(mín)辦(bàn)稅繳費新(xīn)舉措,以更好地服務(wù)納稅人、繳費人。
    2019-07-23 10:55:35
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1.均衡收入法

 個人所得稅通常采用(yòng)超額累進稅率,假如納稅人的應稅所得越多(duō),其适用(yòng)的高邊際稅率就越高,從而納稅人收入的平均稅率和實際有(yǒu)效稅率都可(kě)能(néng)提高。所以,在納稅人一定時期内收入總額既定的情況下,其分(fēn)攤到各個納稅期内的收入應盡量均衡,不能(néng)大起大落,以避免增加納稅人的稅收負擔。

2.利用(yòng)職工(gōng)福利籌劃

    應納稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率—速算扣除數。在各檔稅率不變的條件下,

    可(kě)以通過減少自己收入的方式使得自己使用(yòng)較低的稅率,同時計稅的基數也變小(xiǎo)了。可(kě)行的做法是可(kě)以和單位達成協議,改變自己的工(gōng)資薪金的支付方法,

即由單位提供一些必要的福利,如企業提供住所,這是個人所得稅合理(lǐ)避稅的有(yǒu)效方法。

    此外企業可(kě)以提供假期旅遊津貼,企業提供員工(gōng)福利設施,提供免費午餐等等,以抵減自己的工(gōng)資薪金收入。對于納稅人來說,這隻是改變了自己收入的形式,自己能(néng)夠享受到的收入的效用(yòng)并沒有(yǒu)減少,同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來,納稅人就能(néng)享受到比原來更多(duō)的收入的效用(yòng)。

3.利用(yòng)費用(yòng)扣除标準差異 

   稅法規定,工(gōng)資薪金所得的費用(yòng)扣除額為(wèi)3500元,勞務(wù)所得單次收入超過4000 元為(wèi)20%的費用(yòng)扣除。在某些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分(fēn)開,而在有(yǒu)些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬合并就會節約稅收,因而 對其進行稅收籌劃就具(jù)有(yǒu)一定的可(kě)能(néng)性。

4.利用(yòng)公(gōng)積金優惠政策根據

 《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于住房公(gōng)積金醫(yī)療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》的有(yǒu)關規定:企業和個人按照國(guó)家或地方政府規定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、 基本養老保險金,不計入個人當期的工(gōng)資、薪金收入,免予征收個人所得稅。個人領取提存的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、基本養老保險金時,免予征收個所得稅。單位可(kě)充分(fēn)利用(yòng)上述政策,利用(yòng)當地政府規定的住房公(gōng)積金高繳存比例為(wèi)職工(gōng)繳納住房公(gōng)積金,為(wèi)職工(gōng)建立一種長(cháng)期儲備。 

5.利用(yòng)稅收優惠政策 

 根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法部題的通知》對年終一次性獎金的計稅方法作(zuò)出了新(xīn)的規定:納稅人取得全年一次性獎金,單獨作(zuò)為(wèi)一個月工(gōng)資、 薪金所得計算納稅,但在計征時,應先将納稅人當月内取得的全年一次性獎金除以12個月,按其商(shāng)數确定适用(yòng)稅率和速算扣除數并據以計算應扣繳的個人所得稅,按這種方法計算年終獎個人稅後所得額可(kě)以降低稅率,可(kě)以達到合理(lǐ)避稅的目的。 

勞務(wù)報酬所得中(zhōng)的個人所得稅

   籌劃勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設計、裝(zhuāng)潢、安(ān)裝(zhuāng)、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新(xīn)聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技(jì )術服務(wù)、介紹服務(wù)、經紀服務(wù)、代辦(bàn)服務(wù)以及其他(tā)勞務(wù)取得的所得。

  盡量将勞務(wù)報酬分(fēn)次計算。這樣做對納稅人的好處體(tǐ)現在兩個方面:一是次數越多(duō),納稅人可(kě)以減除費用(yòng)的次數就越多(duō);二是将一次的所得分(fēn)散成多(duō)次,可(kě)以降低每次的收入額,防止适用(yòng)較高的稅率。

其他(tā)所得的個人所得稅籌劃

       利息、股息、紅利所得的籌劃可(kě)以利用(yòng)稅收上的優惠進行籌劃,将個人的存款以教育基金或者其他(tā)免稅基金的形式存入金融機構,以減輕自己的稅收負擔,并且能(néng)夠很(hěn)好的安(ān)排子女的教育和家庭的生活費用(yòng)。财産(chǎn)轉讓所得應充分(fēn)利用(yòng)免 稅項目,比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入,按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃,因為(wèi)稅率是一定的,所以可(kě)以利用(yòng)捐贈扣除一部分(fēn)金額,減少納稅基數,隻有(yǒu)這樣才能(néng)減少應納稅所得額。

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