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  • 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第2号 國(guó)家稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)型微利企業普惠性所得稅減免政策有(yǒu)關問題的公(gōng)告

    國(guó)家稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)型微利企業普惠性所得稅減免政策有(yǒu)關問題的公(gōng)告國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第2号              2019-1-18小(xiǎo)微企業普惠性稅收減免政策解讀(國(guó)家稅務(wù)總局)有(yǒu)限責任公(gōng)司與合夥企業,納稅有(yǒu)何差異<小颖言税>國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第3号 國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版
    2019-04-15 15:14:50
  • 關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工(gōng)作(zuò)的通知

               國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處:  為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署,推動2019年深化增值稅改革各項措施落地見效,各級稅務(wù)機關要按照“四實四硬”的工(gōng)作(zuò)要求,聞令即動、勇于擔當,全力打赢第一階段“開好票”攻堅戰役。現就有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)事項通知如下:  一、積極開展業務(wù)學(xué)習培訓  3月20日,财
    2019-03-21 11:19:21
  • 财政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn) 關于進一步支持和促進重點群體(tǐ)創業就業有(yǒu)關稅收政策的通知 财稅〔2019〕22号

    财政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn) 關于進一步支持和促進重點群體(tǐ)創業就業有(yǒu)關稅收政策的通知 财稅〔2019〕22号
    2019-02-02 10:37:41
  • 财政部 稅務(wù)總局 關于個人所得稅法修改後有(yǒu)關優惠政策銜接問題的通知财稅〔2018〕164号

    各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局,新(xīn)疆生産(chǎn)建設兵團财政局:   為(wèi)貫徹落實修改後的《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》,現将個人所得稅優惠政策銜接有(yǒu)關事項通知如下:
    2018-12-27 16:54:58
  • 關于企業委托境外研究開發費用(yòng)稅前加計扣除有(yǒu)關政策問題的通知 财稅[2018]64号

    關于企業委托境外研究開發費用(yòng)稅前加計扣除有(yǒu)關政策問題的通知 财稅[2018]64号
    2018-06-25 10:46:03
  • 四川省地方稅務(wù)局關于印發《四川省印花(huā)稅核定征收管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》的通知(2018年修訂) 國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公(gōng)告2018年第2号

    四川省地方稅務(wù)局關于印發《四川省印花(huā)稅核定征收管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》的通知(2018年修訂) 國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公(gōng)告2018年第2号
    2018-06-15 10:31:43
  • 川地稅公(gōng)告2018年第1号:關于環境保護稅核定計算方法相關問題的公(gōng)告

    川地稅公(gōng)告2018年第1号:關于環境保護稅核定計算方法相關問題的公(gōng)告
    2018-01-29 10:58:05
  • 關于小(xiǎo)微企業免征增值稅有(yǒu)關問題的公(gōng)告

    為(wèi)支持小(xiǎo)微企業發展,根據《财政部 稅務(wù)總局關于延續小(xiǎo)微企業增值稅政策的通知》(财稅〔2017〕76号),現将小(xiǎo)微企業增值稅有(yǒu)關問題公(gōng)告如下:
    2017-12-28 14:42:16
  • 關于實施高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠政策有(yǒu)關問題的公(gōng)告

    為(wèi)貫徹落實高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠政策,根據《科(kē)技(jì )部 财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂印發〈高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)辦(bàn)法〉的通知》(國(guó)科(kē)發火〔2016〕32号,以下簡稱《認定辦(bàn)法》)及《科(kē)技(jì )部 财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂印發〈高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)指引〉的通知》(國(guó)科(kē)發火〔2016〕195号,以下簡稱《工(gōng)作(zuò)指引》)以及相關稅收規定,現就實施高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠政策有(yǒu)關問題公(gōng)告如下:
    2017-07-01 14:59:11
  • 關于享受進口稅收優惠政策的中(zhōng)資“方便旗”船舶清單的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局,海關總署廣東分(fēn)署、各直屬海關:
    2017-01-06 15:16:06
  • 國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第2号 國(guó)家稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)型微利企業普惠性所得稅減免政策有(yǒu)關問題的公(gōng)告

    國(guó)家稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)型微利企業普惠性所得稅減免政策有(yǒu)關問題的公(gōng)告國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第2号              2019-1-18小(xiǎo)微企業普惠性稅收減免政策解讀(國(guó)家稅務(wù)總局)有(yǒu)限責任公(gōng)司與合夥企業,納稅有(yǒu)何差異<小颖言税>國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第3号 國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版
    2019-04-15 15:14:50
  • 關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工(gōng)作(zuò)的通知

               國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處:  為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署,推動2019年深化增值稅改革各項措施落地見效,各級稅務(wù)機關要按照“四實四硬”的工(gōng)作(zuò)要求,聞令即動、勇于擔當,全力打赢第一階段“開好票”攻堅戰役。現就有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)事項通知如下:  一、積極開展業務(wù)學(xué)習培訓  3月20日,财
    2019-03-21 11:19:21
  • 财政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn) 關于進一步支持和促進重點群體(tǐ)創業就業有(yǒu)關稅收政策的通知 财稅〔2019〕22号

    财政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn) 關于進一步支持和促進重點群體(tǐ)創業就業有(yǒu)關稅收政策的通知 财稅〔2019〕22号
    2019-02-02 10:37:41
  • 财政部 稅務(wù)總局 關于個人所得稅法修改後有(yǒu)關優惠政策銜接問題的通知财稅〔2018〕164号

    各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局,新(xīn)疆生産(chǎn)建設兵團财政局:   為(wèi)貫徹落實修改後的《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)個人所得稅法》,現将個人所得稅優惠政策銜接有(yǒu)關事項通知如下:
    2018-12-27 16:54:58
  • 關于企業委托境外研究開發費用(yòng)稅前加計扣除有(yǒu)關政策問題的通知 财稅[2018]64号

    關于企業委托境外研究開發費用(yòng)稅前加計扣除有(yǒu)關政策問題的通知 财稅[2018]64号
    2018-06-25 10:46:03
  • 四川省地方稅務(wù)局關于印發《四川省印花(huā)稅核定征收管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》的通知(2018年修訂) 國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公(gōng)告2018年第2号

    四川省地方稅務(wù)局關于印發《四川省印花(huā)稅核定征收管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》的通知(2018年修訂) 國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公(gōng)告2018年第2号
    2018-06-15 10:31:43
  • 川地稅公(gōng)告2018年第1号:關于環境保護稅核定計算方法相關問題的公(gōng)告

    川地稅公(gōng)告2018年第1号:關于環境保護稅核定計算方法相關問題的公(gōng)告
    2018-01-29 10:58:05
  • 關于小(xiǎo)微企業免征增值稅有(yǒu)關問題的公(gōng)告

    為(wèi)支持小(xiǎo)微企業發展,根據《财政部 稅務(wù)總局關于延續小(xiǎo)微企業增值稅政策的通知》(财稅〔2017〕76号),現将小(xiǎo)微企業增值稅有(yǒu)關問題公(gōng)告如下:
    2017-12-28 14:42:16
  • 關于實施高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠政策有(yǒu)關問題的公(gōng)告

    為(wèi)貫徹落實高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠政策,根據《科(kē)技(jì )部 财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂印發〈高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)辦(bàn)法〉的通知》(國(guó)科(kē)發火〔2016〕32号,以下簡稱《認定辦(bàn)法》)及《科(kē)技(jì )部 财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂印發〈高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)指引〉的通知》(國(guó)科(kē)發火〔2016〕195号,以下簡稱《工(gōng)作(zuò)指引》)以及相關稅收規定,現就實施高新(xīn)技(jì )術企業所得稅優惠政策有(yǒu)關問題公(gōng)告如下:
    2017-07-01 14:59:11
  • 關于享受進口稅收優惠政策的中(zhōng)資“方便旗”船舶清單的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局,海關總署廣東分(fēn)署、各直屬海關:
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1.均衡收入法

 個人所得稅通常采用(yòng)超額累進稅率,假如納稅人的應稅所得越多(duō),其适用(yòng)的高邊際稅率就越高,從而納稅人收入的平均稅率和實際有(yǒu)效稅率都可(kě)能(néng)提高。所以,在納稅人一定時期内收入總額既定的情況下,其分(fēn)攤到各個納稅期内的收入應盡量均衡,不能(néng)大起大落,以避免增加納稅人的稅收負擔。

2.利用(yòng)職工(gōng)福利籌劃

    應納稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率—速算扣除數。在各檔稅率不變的條件下,

    可(kě)以通過減少自己收入的方式使得自己使用(yòng)較低的稅率,同時計稅的基數也變小(xiǎo)了。可(kě)行的做法是可(kě)以和單位達成協議,改變自己的工(gōng)資薪金的支付方法,

即由單位提供一些必要的福利,如企業提供住所,這是個人所得稅合理(lǐ)避稅的有(yǒu)效方法。

    此外企業可(kě)以提供假期旅遊津貼,企業提供員工(gōng)福利設施,提供免費午餐等等,以抵減自己的工(gōng)資薪金收入。對于納稅人來說,這隻是改變了自己收入的形式,自己能(néng)夠享受到的收入的效用(yòng)并沒有(yǒu)減少,同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來,納稅人就能(néng)享受到比原來更多(duō)的收入的效用(yòng)。

3.利用(yòng)費用(yòng)扣除标準差異 

   稅法規定,工(gōng)資薪金所得的費用(yòng)扣除額為(wèi)3500元,勞務(wù)所得單次收入超過4000 元為(wèi)20%的費用(yòng)扣除。在某些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分(fēn)開,而在有(yǒu)些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬合并就會節約稅收,因而 對其進行稅收籌劃就具(jù)有(yǒu)一定的可(kě)能(néng)性。

4.利用(yòng)公(gōng)積金優惠政策根據

 《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于住房公(gōng)積金醫(yī)療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》的有(yǒu)關規定:企業和個人按照國(guó)家或地方政府規定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、 基本養老保險金,不計入個人當期的工(gōng)資、薪金收入,免予征收個人所得稅。個人領取提存的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、基本養老保險金時,免予征收個所得稅。單位可(kě)充分(fēn)利用(yòng)上述政策,利用(yòng)當地政府規定的住房公(gōng)積金高繳存比例為(wèi)職工(gōng)繳納住房公(gōng)積金,為(wèi)職工(gōng)建立一種長(cháng)期儲備。 

5.利用(yòng)稅收優惠政策 

 根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法部題的通知》對年終一次性獎金的計稅方法作(zuò)出了新(xīn)的規定:納稅人取得全年一次性獎金,單獨作(zuò)為(wèi)一個月工(gōng)資、 薪金所得計算納稅,但在計征時,應先将納稅人當月内取得的全年一次性獎金除以12個月,按其商(shāng)數确定适用(yòng)稅率和速算扣除數并據以計算應扣繳的個人所得稅,按這種方法計算年終獎個人稅後所得額可(kě)以降低稅率,可(kě)以達到合理(lǐ)避稅的目的。 

勞務(wù)報酬所得中(zhōng)的個人所得稅

   籌劃勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設計、裝(zhuāng)潢、安(ān)裝(zhuāng)、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新(xīn)聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技(jì )術服務(wù)、介紹服務(wù)、經紀服務(wù)、代辦(bàn)服務(wù)以及其他(tā)勞務(wù)取得的所得。

  盡量将勞務(wù)報酬分(fēn)次計算。這樣做對納稅人的好處體(tǐ)現在兩個方面:一是次數越多(duō),納稅人可(kě)以減除費用(yòng)的次數就越多(duō);二是将一次的所得分(fēn)散成多(duō)次,可(kě)以降低每次的收入額,防止适用(yòng)較高的稅率。

其他(tā)所得的個人所得稅籌劃

       利息、股息、紅利所得的籌劃可(kě)以利用(yòng)稅收上的優惠進行籌劃,将個人的存款以教育基金或者其他(tā)免稅基金的形式存入金融機構,以減輕自己的稅收負擔,并且能(néng)夠很(hěn)好的安(ān)排子女的教育和家庭的生活費用(yòng)。财産(chǎn)轉讓所得應充分(fēn)利用(yòng)免 稅項目,比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入,按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃,因為(wèi)稅率是一定的,所以可(kě)以利用(yòng)捐贈扣除一部分(fēn)金額,減少納稅基數,隻有(yǒu)這樣才能(néng)減少應納稅所得額。

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