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  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整部分(fēn)政府性基金有(yǒu)關征管事項的公(gōng)告》的解讀

     現對《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整部分(fēn)政府性基金有(yǒu)關征管事項的公(gōng)告》(以下簡稱《公(gōng)告》)解讀如下:  一、《公(gōng)告》發布背景  為(wèi)貫徹落實《财政部關于調整部分(fēn)政府性基金有(yǒu)關政策的通知》(财稅〔2019〕46号,以下簡稱《通知》),進一步方便繳費人申報和規範稅務(wù)部門征收管理(lǐ),特發布此公(gōng)告。  二、《公(gōng)告》主要内容  一是關于申報表的修訂。完善了《文(wén)化事業建設費申報表》
    2019-06-27 10:17:45
  • 關于個人取得有(yǒu)關收入适用(yòng)個人所得稅應稅所得項目政策問題的解答(dá)

    近日,财政部、稅務(wù)總局聯合印發《關于個人取得有(yǒu)關收入适用(yòng)個人所得稅應稅所得項目的公(gōng)告》(财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第74号,以下簡稱《公(gōng)告》),現就有(yǒu)關問題解答(dá)如下:   一、問:《公(gōng)告》出台的背景是什麽?   答(dá):個人所得稅法2018年修改前,原稅法中(zhōng)11項應稅所得的最後一項為(wèi)“國(guó)務(wù)院财政部門确定征稅的其他(tā)所得”(以下簡稱“其他(tā)所得”),根據這一條款,财政部、稅務(wù)總局陸續發文(wén)明确了十項按照“其他(tā)所得”征稅的政策。
    2019-06-25 10:15:45
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局 交通運輸部關于城市公(gōng)交企業購(gòu)置公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關問題的公(gōng)告》的解讀

    一、《公(gōng)告》出台的背景  《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于城市公(gōng)交企業購(gòu)置公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的通知》(财稅〔2016〕84号)規定,對城市公(gōng)交企業自2016年1月1日起至2020年12月31日止購(gòu)置的公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。依據該文(wén)件,我局和交通運輸部下發了《國(guó)家稅務(wù)總局 交通運輸部關于城市公(gōng)交企業購(gòu)置公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關問題的通知》(稅總發
    2019-06-13 10:13:24
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于城鎮土地使用(yòng)稅等“六稅一費” 優惠事項資料留存備查的公(gōng)告》的解讀

     一、制定《公(gōng)告》背景  為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于優化稅務(wù)執法方式、深化“放管服”改革、改善營商(shāng)環境的決策部署,切實減輕納稅人、繳費人(以下統稱納稅人)負擔,稅務(wù)總局決定改進稅收優惠事項管理(lǐ)方式,進一步精(jīng)簡申報資料,對城鎮土地使用(yòng)稅等“六稅一費”優惠事項資料實行留存備查管理(lǐ)方式,申報時無須再向稅務(wù)機關提供有(yǒu)關資料。  二、《公(gōng)告》主要内容及有(yǒu)關考慮  (
    2019-06-04 10:06:10
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于深化“放管服”改革更大力度推進優化稅務(wù)注銷辦(bàn)理(lǐ)程序工(gōng)作(zuò)的通知》的解讀

    近期,稅務(wù)總局發布了《關于深化“放管服”改革 更大力度推進優化稅務(wù)注銷辦(bàn)理(lǐ)程序工(gōng)作(zuò)的通知》(稅總發〔2019〕64号)(以下簡稱《通知》)。現解讀如下:   一、關于《通知》出台的背景?  2018年9月,針對企業“注銷難”問題,稅務(wù)總局制發了《關于進一步優化辦(bàn)理(lǐ)企業稅務(wù)注銷程序的通知》(稅總發〔2018〕149号,以下簡稱“149号文(wén)”),推行清稅證明免辦(bàn)、即辦(bàn)服務(wù),創新(xīn)推出“承諾制”容缺辦(bàn)理(lǐ),簡化資料和流程。這些措施實施以來,企業辦(bàn)理(lǐ)稅務(wù)注銷大幅提速,納稅人獲得感進一步增強。随着“放管服”改革深入推進,适應當前新(xīn)形勢,為(wèi)進一步優化營商(shāng)環境,稅務(wù)總局制發本《通知》,推出更大力度優化企業注銷辦(bàn)理(lǐ)程序的措施。
    2019-05-13 11:55:56
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于辦(bàn)理(lǐ)增值稅期末留抵稅額退稅有(yǒu)關事項的公(gōng)告》的解讀

      一、《公(gōng)告》出台的背景  《财政部 稅務(wù)總局 海關總署關于深化增值稅改革有(yǒu)關政策的公(gōng)告》(财政部 稅務(wù)總局 海關總署公(gōng)告2019年第39号,以下稱39号公(gōng)告)出台後,為(wèi)方便納稅人辦(bàn)理(lǐ)留抵退稅業務(wù),稅務(wù)總局制發了《國(guó)家稅務(wù)總局關于辦(bàn)理(lǐ)增值稅期末留抵稅額退稅有(yǒu)關事項的公(gōng)告》(以下稱《公(gōng)告》),就留抵退稅政策實施過程中(zhōng)涉及的相關征管事項進一步予以明确。  二、
    2019-04-30 11:54:40
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局 公(gōng)安(ān)部關于應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息 辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛注冊登記業務(wù)的公(gōng)告》的解讀

    為(wèi)認真貫徹中(zhōng)共中(zhōng)央辦(bàn)公(gōng)廳、國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳《關于深入推進審批服務(wù)便民(mín)化的指導意見》,深化“放管服”改革,進一步提升車(chē)輛購(gòu)置稅納稅以及公(gōng)安(ān)交管部門車(chē)輛登記業務(wù)便利化,國(guó)家稅務(wù)總局和公(gōng)安(ān)部決定于2018年11月1日起在浙江省(含甯波市)、廣東省(含深圳市)、重慶市、甘肅省試點應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛登記業務(wù)。2018年12月29日,第十三屆全國(guó)人大常委會第七次會議審議通過了《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》(以下簡稱《車(chē)購(gòu)稅法》),《車(chē)購(gòu)稅法》明确将車(chē)購(gòu)稅完稅或免稅電(diàn)子信息代替了紙質(zhì)車(chē)購(gòu)稅完稅證明,《車(chē)購(gòu)稅法》将于2019年7月1日起實施。為(wèi)使車(chē)購(gòu)稅法順利實施,總局、公(gōng)安(ān)部決定自2019年6月1日起,将應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛注冊登記業務(wù)的試點地區(qū)範圍擴大到全國(guó),同時決定在2019年7月1日起,按照《車(chē)購(gòu)稅法》的規定,在全國(guó)範圍内正式實施應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛注冊登記業務(wù),全面取消紙質(zhì)車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明。
    2019-04-26 08:48:23
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》 的解讀

      現就《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》(以下簡稱《公(gōng)告》)内容解讀如下:  一、出台背景  為(wèi)深入貫徹落實《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于壓縮不動産(chǎn)登記辦(bàn)理(lǐ)時間的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2019〕8号)有(yǒu)關要求,穩步推行“網上預核”“一窗受理(lǐ)”“業務(wù)聯辦(bàn)”,優化房地産(chǎn)交易稅收環境,提升辦(bàn)稅效率,增強企業和群衆改革獲得感,稅務(wù)總局制發了《公(gōng)告》。  二、内容解讀 
    2019-04-26 08:47:58
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》 的解讀

      現就《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》(以下簡稱《公(gōng)告》)内容解讀如下:  一、出台背景  為(wèi)深入貫徹落實《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于壓縮不動産(chǎn)登記辦(bàn)理(lǐ)時間的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2019〕8号)有(yǒu)關要求,穩步推行“網上預核”“一窗受理(lǐ)”“業務(wù)聯辦(bàn)”,優化房地産(chǎn)交易稅收環境,提升辦(bàn)稅效率,增強企業和群衆改革獲得感,稅務(wù)總局制發了《公(gōng)告》。  二、内容解讀 
    2019-04-26 08:47:14
  • 企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策宣傳問答(dá)

     日前,财政部、稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)聯合發布了《關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公(gōng)告》(财政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)公(gōng)告2019年第49号,以下簡稱《公(gōng)告》),明确了落實企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策有(yǒu)關問題。稅務(wù)總局據此起草(cǎo)了政策宣傳問答(dá):   一、此次出台的扶貧捐贈所得稅政策背景及意義是什麽?   黨的十九大報告提出堅決打赢脫貧攻堅戰,要求動員全黨全國(guó)全社會力量,堅持精(jīng)準扶貧,精(jīng)準脫貧,确保到2020年我國(guó)現行标準下農村貧困人口實現脫貧,貧困縣全部摘帽,解決區(qū)域性整體(tǐ)貧困,做到脫真貧、真脫貧。在脫貧攻堅中(zhōng),一些企業、社會組織積極承擔社會責任,通過開展産(chǎn)業扶貧、公(gōng)益扶貧等方式參與脫貧攻堅。企業對貧困地區(qū)進行大額捐贈,按照以往企業所得稅政策規定,其捐贈支出在當年未完全扣除的可(kě)能(néng)需要結轉三年扣除,有(yǒu)的甚至超過三年仍得不到全額扣除。為(wèi)落實中(zhōng)央精(jīng)準扶貧精(jīng)神,切實減輕參與脫貧攻堅企業的稅收負擔,調動社會力量積極參與脫貧攻堅事業,财政部、稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)研究出台了扶貧捐贈企業所得稅政策,對企業發生的符合條件的扶貧捐贈支出準予稅前據實扣除,為(wèi)打赢脫貧攻堅戰提供稅收政策支持。
    2019-04-16 08:57:35
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整部分(fēn)政府性基金有(yǒu)關征管事項的公(gōng)告》的解讀

     現對《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整部分(fēn)政府性基金有(yǒu)關征管事項的公(gōng)告》(以下簡稱《公(gōng)告》)解讀如下:  一、《公(gōng)告》發布背景  為(wèi)貫徹落實《财政部關于調整部分(fēn)政府性基金有(yǒu)關政策的通知》(财稅〔2019〕46号,以下簡稱《通知》),進一步方便繳費人申報和規範稅務(wù)部門征收管理(lǐ),特發布此公(gōng)告。  二、《公(gōng)告》主要内容  一是關于申報表的修訂。完善了《文(wén)化事業建設費申報表》
    2019-06-27 10:17:45
  • 關于個人取得有(yǒu)關收入适用(yòng)個人所得稅應稅所得項目政策問題的解答(dá)

    近日,财政部、稅務(wù)總局聯合印發《關于個人取得有(yǒu)關收入适用(yòng)個人所得稅應稅所得項目的公(gōng)告》(财政部 稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第74号,以下簡稱《公(gōng)告》),現就有(yǒu)關問題解答(dá)如下:   一、問:《公(gōng)告》出台的背景是什麽?   答(dá):個人所得稅法2018年修改前,原稅法中(zhōng)11項應稅所得的最後一項為(wèi)“國(guó)務(wù)院财政部門确定征稅的其他(tā)所得”(以下簡稱“其他(tā)所得”),根據這一條款,财政部、稅務(wù)總局陸續發文(wén)明确了十項按照“其他(tā)所得”征稅的政策。
    2019-06-25 10:15:45
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局 交通運輸部關于城市公(gōng)交企業購(gòu)置公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關問題的公(gōng)告》的解讀

    一、《公(gōng)告》出台的背景  《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于城市公(gōng)交企業購(gòu)置公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的通知》(财稅〔2016〕84号)規定,對城市公(gōng)交企業自2016年1月1日起至2020年12月31日止購(gòu)置的公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。依據該文(wén)件,我局和交通運輸部下發了《國(guó)家稅務(wù)總局 交通運輸部關于城市公(gōng)交企業購(gòu)置公(gōng)共汽電(diàn)車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅有(yǒu)關問題的通知》(稅總發
    2019-06-13 10:13:24
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于城鎮土地使用(yòng)稅等“六稅一費” 優惠事項資料留存備查的公(gōng)告》的解讀

     一、制定《公(gōng)告》背景  為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于優化稅務(wù)執法方式、深化“放管服”改革、改善營商(shāng)環境的決策部署,切實減輕納稅人、繳費人(以下統稱納稅人)負擔,稅務(wù)總局決定改進稅收優惠事項管理(lǐ)方式,進一步精(jīng)簡申報資料,對城鎮土地使用(yòng)稅等“六稅一費”優惠事項資料實行留存備查管理(lǐ)方式,申報時無須再向稅務(wù)機關提供有(yǒu)關資料。  二、《公(gōng)告》主要内容及有(yǒu)關考慮  (
    2019-06-04 10:06:10
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于深化“放管服”改革更大力度推進優化稅務(wù)注銷辦(bàn)理(lǐ)程序工(gōng)作(zuò)的通知》的解讀

    近期,稅務(wù)總局發布了《關于深化“放管服”改革 更大力度推進優化稅務(wù)注銷辦(bàn)理(lǐ)程序工(gōng)作(zuò)的通知》(稅總發〔2019〕64号)(以下簡稱《通知》)。現解讀如下:   一、關于《通知》出台的背景?  2018年9月,針對企業“注銷難”問題,稅務(wù)總局制發了《關于進一步優化辦(bàn)理(lǐ)企業稅務(wù)注銷程序的通知》(稅總發〔2018〕149号,以下簡稱“149号文(wén)”),推行清稅證明免辦(bàn)、即辦(bàn)服務(wù),創新(xīn)推出“承諾制”容缺辦(bàn)理(lǐ),簡化資料和流程。這些措施實施以來,企業辦(bàn)理(lǐ)稅務(wù)注銷大幅提速,納稅人獲得感進一步增強。随着“放管服”改革深入推進,适應當前新(xīn)形勢,為(wèi)進一步優化營商(shāng)環境,稅務(wù)總局制發本《通知》,推出更大力度優化企業注銷辦(bàn)理(lǐ)程序的措施。
    2019-05-13 11:55:56
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于辦(bàn)理(lǐ)增值稅期末留抵稅額退稅有(yǒu)關事項的公(gōng)告》的解讀

      一、《公(gōng)告》出台的背景  《财政部 稅務(wù)總局 海關總署關于深化增值稅改革有(yǒu)關政策的公(gōng)告》(财政部 稅務(wù)總局 海關總署公(gōng)告2019年第39号,以下稱39号公(gōng)告)出台後,為(wèi)方便納稅人辦(bàn)理(lǐ)留抵退稅業務(wù),稅務(wù)總局制發了《國(guó)家稅務(wù)總局關于辦(bàn)理(lǐ)增值稅期末留抵稅額退稅有(yǒu)關事項的公(gōng)告》(以下稱《公(gōng)告》),就留抵退稅政策實施過程中(zhōng)涉及的相關征管事項進一步予以明确。  二、
    2019-04-30 11:54:40
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局 公(gōng)安(ān)部關于應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息 辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛注冊登記業務(wù)的公(gōng)告》的解讀

    為(wèi)認真貫徹中(zhōng)共中(zhōng)央辦(bàn)公(gōng)廳、國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳《關于深入推進審批服務(wù)便民(mín)化的指導意見》,深化“放管服”改革,進一步提升車(chē)輛購(gòu)置稅納稅以及公(gōng)安(ān)交管部門車(chē)輛登記業務(wù)便利化,國(guó)家稅務(wù)總局和公(gōng)安(ān)部決定于2018年11月1日起在浙江省(含甯波市)、廣東省(含深圳市)、重慶市、甘肅省試點應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛登記業務(wù)。2018年12月29日,第十三屆全國(guó)人大常委會第七次會議審議通過了《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》(以下簡稱《車(chē)購(gòu)稅法》),《車(chē)購(gòu)稅法》明确将車(chē)購(gòu)稅完稅或免稅電(diàn)子信息代替了紙質(zhì)車(chē)購(gòu)稅完稅證明,《車(chē)購(gòu)稅法》将于2019年7月1日起實施。為(wèi)使車(chē)購(gòu)稅法順利實施,總局、公(gōng)安(ān)部決定自2019年6月1日起,将應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛注冊登記業務(wù)的試點地區(qū)範圍擴大到全國(guó),同時決定在2019年7月1日起,按照《車(chē)購(gòu)稅法》的規定,在全國(guó)範圍内正式實施應用(yòng)車(chē)輛購(gòu)置稅電(diàn)子完稅信息辦(bàn)理(lǐ)車(chē)輛注冊登記業務(wù),全面取消紙質(zhì)車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明。
    2019-04-26 08:48:23
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》 的解讀

      現就《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》(以下簡稱《公(gōng)告》)内容解讀如下:  一、出台背景  為(wèi)深入貫徹落實《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于壓縮不動産(chǎn)登記辦(bàn)理(lǐ)時間的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2019〕8号)有(yǒu)關要求,穩步推行“網上預核”“一窗受理(lǐ)”“業務(wù)聯辦(bàn)”,優化房地産(chǎn)交易稅收環境,提升辦(bàn)稅效率,增強企業和群衆改革獲得感,稅務(wù)總局制發了《公(gōng)告》。  二、内容解讀 
    2019-04-26 08:47:58
  • 關于《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》 的解讀

      現就《國(guó)家稅務(wù)總局關于優化房地産(chǎn)交易辦(bàn)稅方式的公(gōng)告》(以下簡稱《公(gōng)告》)内容解讀如下:  一、出台背景  為(wèi)深入貫徹落實《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于壓縮不動産(chǎn)登記辦(bàn)理(lǐ)時間的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2019〕8号)有(yǒu)關要求,穩步推行“網上預核”“一窗受理(lǐ)”“業務(wù)聯辦(bàn)”,優化房地産(chǎn)交易稅收環境,提升辦(bàn)稅效率,增強企業和群衆改革獲得感,稅務(wù)總局制發了《公(gōng)告》。  二、内容解讀 
    2019-04-26 08:47:14
  • 企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策宣傳問答(dá)

     日前,财政部、稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)聯合發布了《關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公(gōng)告》(财政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)公(gōng)告2019年第49号,以下簡稱《公(gōng)告》),明确了落實企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策有(yǒu)關問題。稅務(wù)總局據此起草(cǎo)了政策宣傳問答(dá):   一、此次出台的扶貧捐贈所得稅政策背景及意義是什麽?   黨的十九大報告提出堅決打赢脫貧攻堅戰,要求動員全黨全國(guó)全社會力量,堅持精(jīng)準扶貧,精(jīng)準脫貧,确保到2020年我國(guó)現行标準下農村貧困人口實現脫貧,貧困縣全部摘帽,解決區(qū)域性整體(tǐ)貧困,做到脫真貧、真脫貧。在脫貧攻堅中(zhōng),一些企業、社會組織積極承擔社會責任,通過開展産(chǎn)業扶貧、公(gōng)益扶貧等方式參與脫貧攻堅。企業對貧困地區(qū)進行大額捐贈,按照以往企業所得稅政策規定,其捐贈支出在當年未完全扣除的可(kě)能(néng)需要結轉三年扣除,有(yǒu)的甚至超過三年仍得不到全額扣除。為(wèi)落實中(zhōng)央精(jīng)準扶貧精(jīng)神,切實減輕參與脫貧攻堅企業的稅收負擔,調動社會力量積極參與脫貧攻堅事業,财政部、稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)研究出台了扶貧捐贈企業所得稅政策,對企業發生的符合條件的扶貧捐贈支出準予稅前據實扣除,為(wèi)打赢脫貧攻堅戰提供稅收政策支持。
    2019-04-16 08:57:35
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1.均衡收入法

 個人所得稅通常采用(yòng)超額累進稅率,假如納稅人的應稅所得越多(duō),其适用(yòng)的高邊際稅率就越高,從而納稅人收入的平均稅率和實際有(yǒu)效稅率都可(kě)能(néng)提高。所以,在納稅人一定時期内收入總額既定的情況下,其分(fēn)攤到各個納稅期内的收入應盡量均衡,不能(néng)大起大落,以避免增加納稅人的稅收負擔。

2.利用(yòng)職工(gōng)福利籌劃

    應納稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率—速算扣除數。在各檔稅率不變的條件下,

    可(kě)以通過減少自己收入的方式使得自己使用(yòng)較低的稅率,同時計稅的基數也變小(xiǎo)了。可(kě)行的做法是可(kě)以和單位達成協議,改變自己的工(gōng)資薪金的支付方法,

即由單位提供一些必要的福利,如企業提供住所,這是個人所得稅合理(lǐ)避稅的有(yǒu)效方法。

    此外企業可(kě)以提供假期旅遊津貼,企業提供員工(gōng)福利設施,提供免費午餐等等,以抵減自己的工(gōng)資薪金收入。對于納稅人來說,這隻是改變了自己收入的形式,自己能(néng)夠享受到的收入的效用(yòng)并沒有(yǒu)減少,同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來,納稅人就能(néng)享受到比原來更多(duō)的收入的效用(yòng)。

3.利用(yòng)費用(yòng)扣除标準差異 

   稅法規定,工(gōng)資薪金所得的費用(yòng)扣除額為(wèi)3500元,勞務(wù)所得單次收入超過4000 元為(wèi)20%的費用(yòng)扣除。在某些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分(fēn)開,而在有(yǒu)些情況下将工(gōng)資、薪金所得與勞務(wù)報酬合并就會節約稅收,因而 對其進行稅收籌劃就具(jù)有(yǒu)一定的可(kě)能(néng)性。

4.利用(yòng)公(gōng)積金優惠政策根據

 《财政部、國(guó)家稅務(wù)總局關于住房公(gōng)積金醫(yī)療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》的有(yǒu)關規定:企業和個人按照國(guó)家或地方政府規定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、 基本養老保險金,不計入個人當期的工(gōng)資、薪金收入,免予征收個人所得稅。個人領取提存的住房公(gōng)積金、醫(yī)療保險金、基本養老保險金時,免予征收個所得稅。單位可(kě)充分(fēn)利用(yòng)上述政策,利用(yòng)當地政府規定的住房公(gōng)積金高繳存比例為(wèi)職工(gōng)繳納住房公(gōng)積金,為(wèi)職工(gōng)建立一種長(cháng)期儲備。 

5.利用(yòng)稅收優惠政策 

 根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法部題的通知》對年終一次性獎金的計稅方法作(zuò)出了新(xīn)的規定:納稅人取得全年一次性獎金,單獨作(zuò)為(wèi)一個月工(gōng)資、 薪金所得計算納稅,但在計征時,應先将納稅人當月内取得的全年一次性獎金除以12個月,按其商(shāng)數确定适用(yòng)稅率和速算扣除數并據以計算應扣繳的個人所得稅,按這種方法計算年終獎個人稅後所得額可(kě)以降低稅率,可(kě)以達到合理(lǐ)避稅的目的。 

勞務(wù)報酬所得中(zhōng)的個人所得稅

   籌劃勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設計、裝(zhuāng)潢、安(ān)裝(zhuāng)、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新(xīn)聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技(jì )術服務(wù)、介紹服務(wù)、經紀服務(wù)、代辦(bàn)服務(wù)以及其他(tā)勞務(wù)取得的所得。

  盡量将勞務(wù)報酬分(fēn)次計算。這樣做對納稅人的好處體(tǐ)現在兩個方面:一是次數越多(duō),納稅人可(kě)以減除費用(yòng)的次數就越多(duō);二是将一次的所得分(fēn)散成多(duō)次,可(kě)以降低每次的收入額,防止适用(yòng)較高的稅率。

其他(tā)所得的個人所得稅籌劃

       利息、股息、紅利所得的籌劃可(kě)以利用(yòng)稅收上的優惠進行籌劃,将個人的存款以教育基金或者其他(tā)免稅基金的形式存入金融機構,以減輕自己的稅收負擔,并且能(néng)夠很(hěn)好的安(ān)排子女的教育和家庭的生活費用(yòng)。财産(chǎn)轉讓所得應充分(fēn)利用(yòng)免 稅項目,比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入,按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃,因為(wèi)稅率是一定的,所以可(kě)以利用(yòng)捐贈扣除一部分(fēn)金額,減少納稅基數,隻有(yǒu)這樣才能(néng)減少應納稅所得額。

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